Die Erbschaftssteuer in Portugal navigieren: Ein Leitfaden für Expats 2025

Veröffentlicht am 1st December, 2025

Der Mythos: Portugal hat strenge Erbschaftssteuern für alle

Eine häufige Befürchtung unter denen, die mit dem portugiesischen Fiskalrecht nicht vertraut sind, ist, dass das Land hohe Erbschaftssteuern auf alle Begünstigten erhebt, was möglicherweise einen erheblichen Teil des an Angehörigen vererbten Nachlasses schmälern könnte. Diese Wahrnehmung kann unnötige Angst verursachen und Menschen sogar davon abhalten, in Portugal zu investieren oder in Rente zu gehen. Diese allgemeine Annahme ist jedoch weitgehend ungenau, insbesondere wenn es um nahe Familienmitglieder geht.

Die Realität: Portugals Stempelsteuer auf Erbschaften (Imposto do Selo)

Portugal hat keine traditionelle Erbschaftssteuer (Imposto Sucessório) wie viele andere Länder. Stattdessen gilt eine Form der Stempelsteuer (Imposto do Selo) auf die unentgeltliche Übertragung von Vermögenswerten bei Tod oder als lebenslange Schenkung. Der entscheidende Punkt ist, dass diese Stempelsteuer erhebliche Ausnahmen für nahe Familienangehörige mit sich bringt. Konkret sind Ehepartner, eingetragene Partner (nach portugiesischem Recht), Nachkommen (Kinder, Enkelkinder) und Vorfahren (Eltern, Großeltern) von der Zahlung dieser Stempelsteuer auf Vermögenswerte befreit , die sie erben oder als Geschenk voneinander erhalten. Dies ist ein großer Vorteil des portugiesischen Systems für die meisten Familien.

Wer zahlt was? Ausnahmen und die 10%-Regel

Wie bereits erwähnt, sind direkte Familienmitglieder – Ehepartner, Nachkommen und Vorfahren – von der Stempelsteuer auf Erbschaften und Schenkungen befreit. Für Übertragungen von Vermögenswerten an Personen außerhalb dieser direkten Linie (z. B. Geschwister, Nichten/Neffen, unverheiratete Partner, die nicht in einer rechtlich anerkannten eingetragenen Lebenspartnerschaft, Freunde oder andere nicht verwandte Begünstigte sind) wird die Stempelsteuer mit einem Pauschsatz von 10 % auf den Wert der übertragenen portugiesischen Vermögenswerte erhoben. Für Schenkungen von Immobilien fällt eine zusätzliche geringe Gebühr (0,8 %) auf den Wert der Immobilie an. Es ist wichtig zu beachten, dass diese 10%ige Stempelsteuer speziell für Vermögenswerte in Portugal gilt. Die Steuer ist vom Begünstigten zu zahlen, der den Vermögenswert erhält.

Grenzüberschreitende Auswirkungen: Doppelbesteuerungsabkommen & Regeln des Heimatlandes

Für Expatriates ist die Nachlassplanung selten auf eine einzige Gerichtsbarkeit beschränkt. Es ist entscheidend, die grenzüberschreitenden Auswirkungen zu berücksichtigen. Während Portugal einen direkten Erben von der Stempelsteuer auf portugiesische Vermögenswerte befreien kann, kann das Wohnsitz- oder Domizilland des Erben oder das Domizilland des Verstorbenen weiterhin eigene Erbschafts- oder Erbschaftssteuern haben, die auf weltweite Vermögenswerte, einschließlich der in Portugal ansässigen, gelten. Doppelbesteuerungsabkommen (DTAs) zwischen Portugal und anderen Ländern können wirksam werden, um zu verhindern, dass derselbe Vermögenswert zweimal besteuert wird, aber diese Vereinbarungen haben oft spezifische Regeln für Erbschaftssteuern und bieten nicht immer eine vollständige Entlastung. Zum Beispiel unterliegen britische Staatsbürger weiterhin der britischen Erbschaftssteuer auf ihr weltweites Vermögen, wenn sie im Vereinigten Königreich ansässig sind, unabhängig von portugiesischen Vorschriften. Ebenso unterliegen US-Bürger der US-Bundeserbschaftssteuer auf ihr weltweites Vermögen. Daher ist es unerlässlich, die Wechselwirkung zwischen portugiesischem Recht und den Gesetzen Ihres Heimatlandes (oder Domizillandes) zu verstehen.

Aktionsplan für Expats: Nachlassplanung in Portugal

Eine proaktive Nachlassplanung ist der Schlüssel, um diese Komplexitäten zu meistern. Hier sind wichtige Schritte für Expats:

1. Verstehen Sie das portugiesische Thronfolgerecht: Portugal hat Regeln der erzwungenen Erbfolge (die legítima), die vorschreiben, dass ein bestimmter Teil des Vermögens des Verstorbenen an die direkten Erben (Ehepartner, Nachkommen und Vorfahren) übergehen muss. Dies kann beeinflussen, wie frei Sie Ihre portugiesischen Vermögenswerte in Ihrem Testament veräußern können.
2. Errichten Sie ein Testament: Es ist sehr ratsam, ein Testament zu haben. Für portugiesische Vermögenswerte sollten Sie in Erwägung ziehen, ein portugiesisches Testament zu erstellen. Nach der EU-Erbfolgeverordnung (Brüssel IV) können Sie wählen, ob das Recht Ihrer Staatsangehörigkeit auf die Nachfolge Ihres gesamten Nachlasses, einschließlich Vermögens in Portugal, anwendbar ist. Diese Entscheidung muss in Ihrem Testament klar formuliert sein. Ohne diese Möglichkeit gilt das portugiesische Erbrecht (einschließlich erzwungener Erbfolge) in der Regel für unbewegliches Eigentum in Portugal.
3. Suchen Sie professionellen Rat: Das ist der wichtigste Schritt. Konsultieren Sie einen qualifizierten Anwalt und einen Steuerberater, die auf grenzüberschreitende Nachlassplanung für Expats in Portugal spezialisiert sind. Sie können Ihnen helfen, Ihre spezifische Situation zu verstehen, unter Berücksichtigung Ihrer Nationalität, Wohnsitz, Wohnsitz, Familienstruktur und der Art Ihres Vermögens. Die Experten bei PortugalProperty.com können Mandanten oft mit erfahrenen juristischen und finanziellen Fachleuten verbinden.
4. Überlegen Sie, im Laufe des Lebens Geschenke zu machen: Lebenslange Schenkungen können eine Möglichkeit sein, Vermögenswerte zu übertragen, aber seien Sie sich der Auswirkungen der Stempelsteuer bewusst. Wie bei Erbschaften sind Geschenke an Ehepartner, Nachkommen und Vorfahren von der 10%igen Stempelsteuer befreit. Schenkungen an andere ziehen jedoch den 10%-Zinssatz auf den Wert der portugiesischen Vermögenswerte an. Es gibt auch spezifische Regeln und Berichtspflichten für Geschenke.

Angesichts Ihrer eigenen Familienstruktur und Ihres Vermögens: Was ist Ihre dringendste Frage zu den portugiesischen Erbregeln, und wer ist der beste Fachmann, der Ihnen helfen kann, diese zu beantworten?

Die Navigation durch Erbschaft und Nachlassplanung in einem fremden Land erfordert sorgfältige Überlegung und fachkundige Führung. Indem sie die Realitäten des portugiesischen Stempelsteuersystems verstehen und angemessene Beratung einholen, können Expats effektiv für die Zukunft planen und sicherstellen, dass ihr Vermächtnis geschützt wird. Für weitere Informationen zu immobilienbezogenen Angelegenheiten besuchen Sie bitte www.PortugalProperty.com.

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