Навигация по налогу на наследство в Португалии: руководство 2025 года для экспатов

Опубликован в 1st December, 2025

Миф: в Португалии действуют суровые налоги на наследство для всех

Распространённая опасения среди тех, кто не знаком с португальским фискальным законодательством, заключается в том, что страна вводит высокие налоги на наследство для всех бенефициаров, что может подорвать значительную часть наследства, переданного близким. Такое восприятие может вызывать чрезмерную тревогу и даже отпугнуть людей от инвестиций или выхода на пенсию в Португалии. Однако это широкое предположение в значительной степени неверно, особенно когда речь идёт о близких родственниках.

Реальность: гербовый сбор на наследство в Португалии (Imposto do Selo)

В Португалии нет традиционного налога на наследство (Imposto Sucessório), как это есть во многих других странах. Вместо этого применяется форма гербового сбора (Imposto do Selo) при безвозмездной передаче имущества после смерти или в качестве пожизненного дара. Ключевой момент в том, что этот гербовый сбор предусматривает значительные исключения для близких родственников. В частности, супруги, гражданские партнёры (по португальскому законодательству), потомки (дети, внуки) и наследники (родители, бабушки и дедушки) освобождаются от уплаты этого гербового сбора на имущество, которое они унаследуют или получают друг от друга в подарок. Это является важным преимуществом португальской системы для большинства семей.

Кто что платит? Исключения и правило 10%

Как уже упоминалось, прямые члены семьи — супруги, потомки и наследники — освобождаются от гербового сбора на наследство и подарки. Однако при передаче активов лицам, находящимся вне этой прямой линии (например, братьям и сёстрам, племянникам/племянникам, неженатым партнёрам, не состоящим в официально признанном гражданском партнерстве, друзьям или другим неродственным бенефициарам) гербовый сбор взимается по фиксированной ставке 10% от стоимости португальских активов, которые передаются. За подарки недвижимости взимается дополнительная небольшая плата (0,8%) с стоимости недвижимости. Важно отметить, что этот 10% гербовый сбор применяется непосредственно к активам, расположенным в Португалии. Налог уплачивается получателем, получающим актив.

Трансграничные последствия: соглашения об двойном налогообложении и правила страны происхождения

Для экспатриантов планирование наследства редко ограничивается одной юрисдикцией. Крайне важно учитывать трансграничные последствия. Хотя Португалия может освобождать прямого наследника от гербового сбора на португальские активы, страна проживания или место жительства наследника, а также страна жительства умершего, всё ещё могут иметь собственные налоги на наследство или налоги на наследство, которые применяются к мировым активам, включая те, что находятся в Португалии. Соглашения об двойном налогообложении (DTA) между Португалией и другими странами могут применяться для предотвращения двойного налогообложения одного и того же актива, но такие соглашения часто содержат конкретные правила по налогам на наследство и не всегда предоставляют полное облегчение. Например, граждане Великобритании остаются облагаемыми налогом на наследство Великобритании на свои мировые активы, если они проживают в Великобритании, независимо от португальских правил. Аналогично, граждане США облагаются федеральным налогом на наследство США на свои мировые активы. Поэтому важно понимать взаимодействие между португальским законодательством и законами вашей родной страны (или страны проживания).

План действий для экспатов: планирование наследства в Португалии

Проактивное планирование наследства — ключ к преодолению этих сложностей. Вот основные шаги для экспатов:

1. Понимайте португальское право наследования: В Португалии действуют правила принудительного наследования ( legítima), согласно которым определённая часть имущества умершего должна перейти к его прямым наследникам (супругу, потомкам и наследникам). Это может повлиять на то, насколько свободно вы сможете распоряжаться своими португальскими активами в завещании.
2. Составьте завещание: Крайне рекомендуется иметь завещание. Для португальских активов рассмотрите возможность составления португальского завещания. В соответствии с Регламентом ЕС о наследовании (Брюссель IV) вы можете выбрать, чтобы закон вашей гражданства применялся к наследованию всего вашего имущества, включая активы в Португалии. Этот выбор должен быть чётко выражен в вашем завещании. Без такого выбора португальское право наследования (включая принудительное наследование) обычно применяется к недвижимому имуществу в Португалии.
3. Обратитесь за профессиональной консультацией: Это самый важный шаг. Проконсультируйтесь с квалифицированным юристом и налоговым консультантом, специализирующимся на трансграничном планировании наследства для экспатов в Португалии. Они помогут вам понять вашу конкретную ситуацию, учитывая вашу национальность, место жительства, место жительства, структуру семьи и характер ваших активов. Эксперты PortugalProperty.com часто могут связать клиентов с опытными юристами и финансовыми специалистами.
4. Рассмотрите возможность дарения в течение жизни: Пожизненные пожертвования могут быть способом перевода активов, но имейте в виду последствия гербового сбора. Как и в случае с наследством, подарки супругам, потомкам и наследникам освобождаются от 10% гербового сбора. Однако подарки другим будут привлекать ставку 10% с стоимости португальских активов. Существуют также специальные правила и требования к отчётности по подаркам.

Учитывая структуру вашей семьи и активы, какой ваш самый насущный вопрос о португальских правилах наследования и кто лучший специалист поможет вам ответить?

Навигация в вопросах наследования и планирования наследства в другой стране требует тщательного рассмотрения и профессионального руководства. Понимая реалии системы гербового сбора Португалии и обращаясь за соответствующей консультацией, экспаты могут эффективно планировать будущее и обеспечивать защиту своего наследия. Для получения дополнительной информации по вопросам, связанным с недвижимостью, пожалуйста, посетите www.PortugalProperty.com.

Опубликовано в: Business / Guide to Portugal / Miscellaneous