在葡萄牙应对遗产税：2025年外籍人士指南

发表于 1st December, 2025

误区：葡萄牙对所有人都有严厉的遗产税

不熟悉葡萄牙财政法的人普遍担心该国对所有受益人征收高额遗产税，可能导致传给亲人的遗产中占有相当一部分。这种看法可能引发过度焦虑，甚至可能阻碍人们在葡萄牙投资或退休。然而，这种宽泛的假设在很大程度上并不准确，尤其是在涉及亲近亲属时。

现实：葡萄牙遗产印花税（Imposto do Selo）

葡萄牙没有像许多其他国家那样的传统遗产税（Imposto Sucessório）。相反，适用的是一种印花税（Imposto do Selo），适用于去世时无偿转让资产或作为终身赠与的行为。关键点是，这种印花税对近亲有显著的豁免。具体来说，配偶、民事伴侣（根据葡萄牙法律）、后代（子女、孙辈）和直系继承人（父母、祖父母 ）免于 对继承或彼此赠与的资产缴纳印花税。这是葡萄牙体系对大多数家庭的一个主要优势。

谁付什么钱？豁免与10%规则

如前所述，直系亲属——配偶、后代和继承人——免除继承和赠与的印花税。然而，对于将资产转让给该直系以外的个人（如兄弟姐妹、侄子侄女、未合法认可的民事伴侣关系的未婚伴侣、朋友或其他无关受益人），印花税将按葡萄牙资产价值的10%固定税率征收。对于赠与房地产，房产价值需额外收取0.8%的小额费用。需要注意的是，这10%的印花税专门适用于位于葡萄牙境内的资产。该税款由接收资产的受益人缴纳。

跨境影响：双重征税协定与本国规则

对于外籍人士来说，遗产规划很少局限于一个司法管辖区。考虑跨境影响至关重要。虽然葡萄牙可能免除直接继承人对葡萄牙资产的印花税，但继承人的居住国或住所国，或死者的居住国，仍可能对全球资产（包括位于葡萄牙的资产）征收遗产税或遗产税。葡萄牙与其他国家之间的双重征税协议（DTA）可能会起作用，以防止同一资产被重复征税，但这些协议通常有具体的遗产税规则，且未必能提供完全的减免。例如，英国公民如果居住在英国，其全球资产仍需缴纳英国遗产税，无论葡萄牙的相关规定如何。同样，美国公民也需对其全球资产缴纳联邦遗产税。因此，理解葡萄牙法律与你本国（或居住国）法律之间的相互作用至关重要。

外籍人士行动计划：葡萄牙遗产规划

积极的遗产规划是应对这些复杂问题的关键。以下是外籍人士的重要步骤：

1. 了解葡萄牙继承法： 葡萄牙有强制继承规则（ legítima），规定死者遗产的一定部分必须传给其直接继承人（配偶、后代和直系继承人）。这会影响您在遗嘱中自由处置葡萄牙资产的程度。
2. 立遗嘱： 强烈建议有遗嘱。对于葡萄牙资产，可以考虑立一份葡萄牙遗嘱。根据欧盟继承条例（布鲁塞尔四号），您可以选择将国籍法律适用于您的全部遗产继承，包括在葡萄牙的资产。这个选择必须在遗嘱中明确表达。如果没有这样的选择，葡萄牙的继承法（包括强制继承权）通常适用于葡萄牙的不动产。
3. 寻求专业建议： 这是最关键的一步。咨询一位专业的律师和专门为葡萄牙侨民进行跨境遗产规划的税务顾问。他们可以帮助你了解具体情况，考虑你的国籍、居住地、住所、家庭结构以及资产的性质。 PortugalProperty.com 的专家通常能将客户与经验丰富的法律和财务专业人士连接起来。
4. 考虑在生前赠与： 终身赠与可以作为资产转移的方式，但要注意印花税的影响。与继承一样，赠与配偶、后代和继承人免征10%印花税。然而，赠与他人将面临葡萄牙资产价值的10%税率。赠与还有具体的规则和报告要求。

考虑到您自己的家庭结构和资产，您对葡萄牙继承规则最紧迫的问题是什么？谁是最合适的专业人士来帮助您解答这个问题？

在国外处理继承和遗产规划需要仔细考虑和专业指导。通过了解葡萄牙印花税制度的现实并寻求适当建议，外籍人士能够有效规划未来，确保保护他们的遗产。有关房产相关的更多信息，请访问 www.PortugalProperty.com。

出版于: Business / Guide to Portugal / Miscellaneous