Navigare nell'imposta di successione in Portogallo: una guida 2025 per espatriati

Pubblicato 1st December, 2025

Il mito: il Portogallo ha tasse di successione punitive per tutti

Una paura comune tra chi non conosce la legge fiscale portoghese è che il paese imponga ingenti tasse di successione a tutti i beneficiari, potenzialmente erodendo una parte significativa del patrimonio trasmesso ai propri cari. Questa percezione può causare un'ansia eccessiva e potrebbe persino scoraggiare le persone dall'investire o dal pensionarsi in Portogallo. Tuttavia, questa assunzione ampia è in gran parte inaccurata, specialmente quando si tratta di familiari stretti.

La realtà: l'imposta di bollo portoghese sulle eredità (Imposto do Selo)

Il Portogallo non ha una tradizionale tassa di successione (Imposto Sucessório) come molti altri paesi. Invece, ciò che si applica è una forma di Imposto do Selo (Imposto do Selo) sul trasferimento gratuito di beni alla morte o come donazione a vita. Il punto cruciale è che questa Stamp Duty prevede esenzioni significative per i parenti familiari stretti. In particolare, coniugi, partner civili (secondo la legge portoghese), discendenti (figli, nipoti) e ascendenti (genitori, nonni) sono esenti dal pagamento di questa Imposta di Francobollo sui beni che ereditano o ricevono come dono reciproco. Questo è un grande vantaggio del sistema portoghese per la maggior parte delle famiglie.

Chi paga cosa? Esenzioni e la regola del 10%

Come detto, i membri diretti della famiglia – coniugi, discendenti e ascendenti – sono esentati dall'Imposto di Bollo su eredità e donazioni. Tuttavia, per i trasferimenti di beni a individui al di fuori di questa linea diretta (ad esempio, fratelli, nipoti/nipoti, partner non sposati non appartenenti a una unione civile legalmente riconosciuta, amici o altri beneficiari non correlati), l'Imposta di Timbo viene applicata a una tariffa fissa del 10% sul valore dei beni portoghesi trasferiti. Per le donazioni immobiliari, c'è un piccolo addebito aggiuntivo (0,8%) sul valore della proprietà. È importante notare che questa tassa di bollo del 10% si applica specificamente ai beni situati in Portogallo. L'imposta è dovuta al beneficiario che riceve il bene.

Implicazioni transfrontaliere: accordi di doppia imposizione e regole del paese d'origine

Per gli espatriati, la pianificazione patrimoniale raramente è confinata a una sola giurisdizione. È fondamentale considerare le implicazioni transfrontaliere. Sebbene il Portogallo possa esentare un erede diretto dall'imposta di bollo sui beni portoghesi, il paese di residenza o domicilio dell'erede, o il paese di residenza del defunto, possono comunque avere tasse di successione o di successione proprie che si applicano ai beni mondiali, inclusi quelli situati in Portogallo. Gli Accordi di Doppia Imposizione (DTA) tra Portogallo e altri paesi possono entrare in gioco per evitare che lo stesso bene venga tassato due volte, ma questi accordi spesso prevedono regole specifiche per le imposte di successione e potrebbero non sempre offrire un esento completo. Ad esempio, i cittadini britannici restano soggetti all'imposta di successione britannica sui loro beni mondiali se hanno il domicilio nel Regno Unito, indipendentemente dalle regole portoghesi. Allo stesso modo, i cittadini statunitensi sono soggetti all'imposta federale di successione statunitense sui loro beni a livello mondiale. Pertanto, è essenziale comprendere l'interazione tra la legge portoghese e le leggi del proprio paese d'origine (o paese di domicilio).

Piano d'azione per gli espatriati: pianificazione patrimoniale in Portogallo

Una pianificazione patrimoniale proattiva è fondamentale per affrontare queste complessità. Ecco alcuni passaggi essenziali per gli espatriati:

1. Comprendere la legge di successione portoghese: Il Portogallo ha regole di eredità forzata (la legitima), che stabiliscono che una certa parte del patrimonio del defunto deve passare ai loro eredi diretti (coniuge, discendenti e ascendenti). Questo può influire su quanto liberamente puoi disporre i tuoi beni portoghesi nel testamento.
2. Fare un testamento: È altamente consigliabile avere un testamento. Per i beni portoghesi, considera di redigere un testamento portoghese. Secondo il Regolamento UE sulla successione (Bruxelles IV), puoi scegliere che la legge sulla tua nazionalità si applichi alla successione dell'intero patrimonio, inclusi i beni in Portogallo. Questa scelta deve essere chiaramente espressa nel testamento. Senza tale scelta, la legge successionale portoghese (inclusa l'eredità forzata) si applica generalmente ai beni immobili in Portogallo.
3. Cerca consigli professionali: Questo è il passo più cruciale. Consulta un avvocato qualificato e un consulente fiscale specializzati nella pianificazione patrimoniale transfrontaliera per espatriati in Portogallo. Possono aiutarti a comprendere la tua situazione specifica, considerando la tua nazionalità, residenza, domicilio, struttura familiare e la natura dei tuoi beni. Gli esperti di PortugalProperty.com spesso possono mettere in contatto i clienti con professionisti legali e finanziari esperti.
4. Considera di regalare durante la vita: Le donazioni a vita possono essere un modo per trasferire beni, ma tieni presente le implicazioni dell'imposta di bollo. Come per le eredità, le donazioni a coniugi, discendenti e ascendenti sono esenti dal 10% di Stamp Tax. Tuttavia, i doni ad altri attireranno il tasso del 10% sul valore dei beni portoghesi. Esistono anche regole specifiche e requisiti di segnalazione per i regali.

Considerando la struttura familiare e i beni personali, qual è la domanda più urgente che hai sulle regole ereditarie portoghesi e chi è il miglior professionista per aiutarti a rispondere?

Affrontare la pianificazione ereditaria e successoria in un paese straniero richiede un'attenta considerazione e una guida esperta. Comprendendo le realtà del sistema dell'imposta di bollo portoghese e cercando consulenza adeguata, gli espatriati possono pianificare efficacemente il futuro e garantire la protezione della propria eredità. Per ulteriori informazioni su questioni immobiliari, visita www.PortugalProperty.com.

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