Naviguer dans l’impôt sur les successions au Portugal : un guide 2025 pour les expatriés

Publié le 1st December, 2025

Le mythe : Le Portugal applique des impôts de succession sévères pour tous

Une crainte courante chez ceux qui ne connaissent pas la législation fiscale portugaise est que le pays impose des droits de succession importants à tous les bénéficiaires, ce qui pourrait éroder une part importante d’un patrimoine transmis à des proches. Cette perception peut provoquer une anxiété excessive et même dissuader les gens d’investir ou de prendre leur retraite au Portugal. Cependant, cette hypothèse générale est largement inexacte, surtout en ce qui concerne les membres proches de la famille.

La réalité : la taxe de timbre sur les héritages du Portugal (Imposto do Selo)

Le Portugal n’a pas d’impôt traditionnel sur les successions (Imposto Sucessório) comme le font de nombreux autres pays. Ce qui s’applique plutôt est une forme de droits de timbre (Imposto do Selo) sur le transfert gratuit de biens au décès ou en tant que don à vie. L’essentiel est que cette taxe de timbre comporte des exemptions importantes pour les proches de la famille. Plus précisément, les conjoints, partenaires civils (selon la loi portugaise), les descendants (enfants, petits-enfants) et les ascendants (parents, grands-parents) sont exemptés de payer cette taxe de timbre sur les biens qu’ils héritent ou reçoivent en cadeau mutuel. C’est un avantage majeur du système portugais pour la plupart des familles.

Qui paie quoi ? Exemptions et la règle des 10 %

Comme mentionné, les membres directs de la famille – conjoints, descendants et ascendants – sont exemptés de la taxe de timbre sur les héritages et dons. Cependant, pour les transferts d’actifs à des personnes hors de cette ligne directe (par exemple, frères et sœurs, nièces/neveux, partenaires non mariés non appartenant à un partenariat civil légalement reconnu, amis ou autres bénéficiaires non apparentés), la taxe de timbre est prélevée à un taux fixe de 10 % sur la valeur des biens portugais transférés. Pour les dons de biens immobiliers, il y a une petite charge supplémentaire (0,8 %) sur la valeur du bien. Il est important de noter que cette taxe de timbre de 10 % s’applique spécifiquement aux actifs situés au Portugal. L’impôt est dû par le bénéficiaire recevant l’actif.

Implications transfrontalières : accords de double imposition et règles du pays d’origine

Pour les expatriés, la planification successorale est rarement limitée à une seule juridiction. Il est essentiel de prendre en compte les implications transfrontalières. Bien que le Portugal puisse exempter un héritier direct de la taxe de timbre sur les actifs portugais, le pays de résidence ou de domicile de l'héritier, ou le pays de domicile du défunt, peuvent toujours avoir ses propres droits de succession applicables aux actifs mondiaux, y compris ceux situés au Portugal. Les accords de double imposition (DTA) entre le Portugal et d’autres pays peuvent intervenir pour empêcher qu’un même actif ne soit imposé deux fois, mais ces accords comportent souvent des règles spécifiques pour les droits de succession et n’offrent pas toujours un allègement complet. Par exemple, les citoyens britanniques restent soumis à l’impôt sur les successions britanniques sur leurs actifs mondiaux s’ils sont domiciliés au Royaume-Uni, indépendamment des règles portugaises. De même, les citoyens américains sont soumis à l’impôt fédéral sur les successions sur leurs actifs mondiaux. Il est donc essentiel de comprendre l’interaction entre la loi portugaise et les lois de votre pays d’origine (ou de votre pays de domicile).

Plan d’action pour les expatriés : planification successorale au Portugal

Une planification successorale proactive est essentielle pour naviguer dans ces complexités. Voici des étapes essentielles pour les expatriés :

1. Comprendre le droit de succession portugais : Le Portugal a des règles d'héritage forcé (la legítima), qui stipulent qu'une certaine partie du patrimoine du défunt doit passer à leurs héritiers directs (conjoint, descendants et ascendants). Cela peut influencer la liberté de disposition de vos biens portugais dans votre testament.
2. Rédigez un testament : Il est fortement conseillé d’avoir un testament. Pour les biens portugais, envisagez de rédiger un testament portugais. Selon le Règlement européen sur la succession (Bruxelles IV), vous pouvez choisir que la loi de votre nationalité s’applique à la succession de l’ensemble de votre patrimoine, y compris les biens au Portugal. Ce choix doit être clairement exprimé dans votre testament. Sans ce choix, le droit portugais de succession (y compris l’héritage forcé) s’applique généralement aux biens immobiliers au Portugal.
3. Demandez conseil professionnel : C’est l’étape la plus cruciale. Consultez un avocat qualifié et un conseiller fiscal spécialisés dans la planification successorale transfrontalière pour les expatriés au Portugal. Ils peuvent vous aider à comprendre votre situation spécifique, en tenant compte de votre nationalité, de votre résidence, de votre domicile, de votre structure familiale et de la nature de vos biens. Les experts de PortugalProperty.com peuvent souvent mettre en relation leurs clients avec des professionnels juridiques et financiers expérimentés.
4. Envisagez de donner des cadeaux au cours de la vie : Les dons à vie peuvent être un moyen de transférer des actifs, mais soyez conscient des implications liées à la taxe de timbre. Comme pour les héritages, les dons aux conjoints, descendants et ascendants sont exemptés de la taxe de timbre de 10 %. Cependant, les dons à d’autres attireront le taux de 10 % sur la valeur des actifs portugais. Il existe également des règles spécifiques et des obligations de déclaration pour les cadeaux.

Compte tenu de la structure de votre famille et de vos biens, quelle est la question la plus urgente que vous avez concernant les règles d’héritage portugaises, et qui est le meilleur professionnel pour vous aider à y répondre ?

Naviguer dans la planification successorale et successorale dans un pays étranger nécessite une réflexion approfondie et des conseils d’experts. En comprenant la réalité du système de droits de timbre portugais et en sollicitant des conseils appropriés, les expatriés peuvent planifier efficacement l’avenir et s’assurer que leur héritage est protégé. Pour plus d’informations sur les questions liées à l’immobilier, veuillez consulter www.PortugalProperty.com.

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