Ultimativer Leitfaden für Portugals NHR-Ausstiegsstrategie bis 2025

Veröffentlicht am 15th October, 2025

Verstehen Sie Ihren NHR-Status im Jahr 2025: Der Countdown beginnt

In erster Linie, wenn Sie bereits Inhaber eines Non-habitual Resident (NHR) in Portugal sind, ist es absolut unerlässlich, dass Sie sich Ihres spezifischen NHR-Zeitplans und seiner Auswirkungen im Laufe des Jahres 2025 bewusst sind. Der erste Schritt in diesem kritischen Prozess besteht darin, Ihr NHR-Enddatum genau zu bestätigen. Der NHR-Status wurde für einen festen, nicht verlängerbaren Zeitraum von 10 Jahren gewährt, und die genaue Angabe des Jahres und, wenn möglich, des Monats, in dem Ihr NHR-Status offiziell endet, ist für alle nachfolgenden finanziellen und logistischen Planungen von grundlegender Bedeutung. Dieses Datum dient als Eckpfeiler, um den herum Ihre gesamte Ausstiegsstrategie aufgebaut wird. Darüber hinaus ist es von entscheidender Bedeutung, zu bekräftigen und vollständig zu verstehen, dass das NHR-Regime, wie es weithin bekannt war und genutzt wurde, ab Anfang 2024 nicht mehr für neue Antragsteller offen ist. Folglich gibt es absolut keine Bestimmungen oder Mechanismen, um eine bestehende 10-jährige NHR-Laufzeit über ihr ursprüngliches, vorher festgelegtes Ablaufdatum hinaus zu verlängern. Diese Endgültigkeit unterstreicht, wie wichtig eine proaktive und rechtzeitige Planung für die Zukunft ist, da es keine praktikable Option ist, sich auf die Möglichkeit einer Verlängerung zu verlassen. Das Verständnis dieser grundlegenden Aspekte Ihres NHR-Status ist der wesentliche erste Schritt, um einen reibungslosen und finanziell soliden Übergang über dieses vorteilhafte Steuersystem hinaus zu bewältigen.

Planung für das Ende Ihrer NHR-Laufzeit: Wichtige Überlegungen für einen reibungslosen Übergang

Während sich Ihr begehrter Status als Non-Habitual Resident (NHR) seinem endgültigen Ende nähert, kommen mehrere kritische Überlegungen ins Spiel, die Ihre sorgfältige Aufmerksamkeit und proaktive Planung erfordern. Die wichtigste und wirkungsvollste Änderung, mit der Sie konfrontiert werden, ist Ihre zukünftige Steuerschuld. Dies beinhaltet einen bedeutenden Übergang von den oft bevorzugten Steuersätzen der NHR (die z. B. eine pauschale Steuer von 20 % auf bestimmte Einkünfte aus portugiesischer Beschäftigung oder selbstständiger Tätigkeit sowie mögliche Befreiungen für verschiedene Kategorien von Einkünften aus ausländischen Quellen wie Renten, Dividenden und Lizenzgebühren je nach Doppelbesteuerungsabkommen umfassen könnten) zu den üblichen progressiven Einkommensteuersätzen Portugals. Diese Standardsätze können erheblich höher sein, insbesondere für Personen mit erheblichem Einkommen, und gelten für Ihr weltweites Einkommen, sofern nicht spezifische Vertragsbestimmungen etwas anderes vorschreiben. Daher ist eine umfassende Überprüfung all Ihrer Vermögenswerte und Einkommensquellen ein unverzichtbarer Schritt. Diese Überprüfung sollte alle Ihre globalen Vermögenswerte sorgfältig katalogisieren, einschließlich Immobilien (sowohl in Portugal als auch im Ausland), Finanzinvestitionen, Unternehmensanteile und alle anderen wertvollen Bestände. Gleichzeitig müssen Sie alle Ihre Einkommensströme detailliert beschreiben, wie z. B. Renten (sowohl staatliche als auch private), Dividenden aus Investitionen, Einkünfte aus unselbständiger oder selbständiger Tätigkeit, Mieteinnahmen aus Immobilien und potenzielle Kapitalgewinne. Ein gründliches Verständnis der Art und Weise, wie jedes dieser Vermögenswerte und Einkommensströme nach dem portugiesischen Standardsteuersystem besteuert wird, im Gegensatz zu dem, wie sie nach den milderen NHR-Regeln behandelt wurden, ist für eine genaue Finanzprognose von entscheidender Bedeutung. Abhängig von Ihren individuellen Umständen und vor allem lange vor dem Ablaufdatum Ihrer NHR können Sie mit professioneller, spezialisierter Beratung legitime Optionen für die Umstrukturierung Ihres Vermögens oder Ihrer Einkommensquellen erkunden. Dies ist ein hochkomplexer Bereich der Finanzplanung und muss mit äußerster Vorsicht und nur unter Anleitung von fachkundigen Rechts- und Steuerberatern in Portugal angegangen werden. Alle Umstrukturierungsversuche müssen in vollem Umfang mit allen geltenden Gesetzen und Vorschriften übereinstimmen, um mögliche Strafen oder zukünftige steuerliche Komplikationen zu vermeiden. Diese Überlegungen bilden das Fundament einer gut vorbereiteten NHR-Ausstiegsstrategie, die sicherstellt, dass Sie von der sich verändernden Finanzlandschaft nicht überrascht werden.

Option 1: Verbleib in Portugal im Rahmen des normalen Steuersystems – Übernahme der Norm

Wenn Sie sich entscheiden, nach Ablauf Ihres Status als nicht gewöhnlicher Einwohner (NHR) weiterhin in dem pulsierenden und kulturell reichen Land Portugal zu leben, unterliegen Sie nahtlos den portugiesischen Steuervorschriften, die für alle anderen Steueransässigen gelten. Das bedeutet, dass Ihr weltweites Einkommen, sofern ein spezifisches Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) zwischen Portugal und einem anderen Land nicht ausdrücklich etwas anderes vorsieht, den progressiven Einkommensteuersätzen Portugals unterliegt. Für das Steuerjahr 2025 (es ist wichtig zu beachten, dass sich diese Sätze mit den neuen Staatshaushalten ändern können und dies auch tun) können diese progressiven Sätze für die höchsten Einkommensklassen auf bis zu 48 % steigen, und es können auch zusätzliche Solidaritätszuschläge für Besserverdienende erhoben werden, was die Gesamtsteuerlast weiter erhöht. Ein wesentlicher Bereich der Veränderungen wird die Besteuerung von Renten sein. Ausländische Renten, die möglicherweise von einem pauschalen Steuersatz von 10 % oder sogar einer vollständigen Befreiung im Rahmen der NHR-Regelung profitiert haben (die spezifische Behandlung hing oft davon ab, wann der NHR-Status gewährt wurde, und von den Bedingungen des entsprechenden DBA), werden in der Regel nach Ablauf der NHR in der Regel zu diesen progressiven Sätzen voll steuerpflichtig. Ebenso werden Ihre Kapitalerträge, einschließlich Zinsen aus Sparkonten oder Anleihen, Dividenden aus Aktien und Kapitalgewinne aus dem Verkauf von Vermögenswerten, nach den portugiesischen Standardvorschriften besteuert. Es gibt zwar Optionen, für bestimmte Arten von Kapitalerträgen pauschal besteuert zu werden (z. B. gilt ein Pauschalsatz von 28 % häufig für bestimmte Kategorien von Kapitalerträgen für Gebietsansässige), dies erfordert jedoch eine sorgfältige Prüfung mit einem Steuerberater, um die Anwendbarkeit und Effizienz für Ihr spezifisches Portfolio zu bestimmen. Unabhängig von diesen Änderungen haben Sie weiterhin jährliche Steuererklärungspflichten in Portugal, die Sie dazu verpflichten, Ihr weltweites Einkommen korrekt und rechtzeitig an die portugiesischen Steuerbehörden (Autoridade Tributária e Aduaneira - AT) zu melden. Dieser Übergang erfordert eine sorgfältige Finanzplanung, um Ihre neuen Steuerverbindlichkeiten zu verstehen und effektiv zu verwalten, wenn Sie sich dafür entscheiden, Portugal über den NHR-Zeitraum hinaus zu Ihrem langfristigen Wohnsitz zu machen.

Option 2: Umzug aus Portugal – Umgang mit den steuerlichen Auswirkungen des Wegzugs

Sollten Sie sich entscheiden, dass das Verlassen Portugals nach Ablauf Ihres Status als nicht gewöhnlicher Einwohner (NHR) die beste Vorgehensweise für Ihre persönlichen oder finanziellen Umstände ist, ist es absolut entscheidend, dass Sie Ihren Austritt aus steuerlicher Sicht korrekt und formell verwalten. Der erste und wichtigste Schritt in diesem Prozess ist die Abmeldung als steuerlich ansässiger Einwohner. Sie müssen die portugiesischen Steuerbehörden (Autoridade Tributária e Aduaneira - AT) formell über Ihre Absicht informieren, nicht mehr in Portugal steuerlich ansässig zu sein. Wenn Sie diesen offiziellen Abmeldeprozess nicht abschließen, kann dies dazu führen, dass Sie weiterhin von der AT als steuerlich ansässig angesehen werden, was möglicherweise zu laufenden Steuerverpflichtungen und Verbindlichkeiten in Portugal auf Ihr weltweites Einkommen führt, auch nachdem Sie das Land physisch verlassen haben. Nach Ihrer Abmeldung müssen Sie eine endgültige portugiesische Steuererklärung einreichen. Diese Erklärung deckt den Teil des Steuerjahres ab, in dem Sie noch als in Portugal steuerlich ansässig galten, und stellt sicher, dass alle in diesem Zeitraum erzielten Einkünfte korrekt deklariert und alle fälligen Steuern beglichen werden. In Bezug auf die Wegzugssteuer ist es bemerkenswert, dass Portugal derzeit keine allgemeine "Wegzugssteuer" auf nicht realisierte Kapitalgewinne für natürliche Personen erhebt, die ihre steuerliche Ansässigkeit aufgeben, eine Maßnahme, die in einigen anderen Ländern eingeführt wurde. Es ist jedoch wichtig, sich darüber im Klaren zu sein, dass bestimmte Situationen, insbesondere im Zusammenhang mit bestimmten Unternehmensvermögen oder komplexen Anlagestrukturen, beim Austritt möglicherweise steuerliche Auswirkungen haben können. Daher ist eine professionelle Beratung, die auf Ihr spezifisches Vermögensportfolio zugeschnitten ist, von entscheidender Bedeutung, um unerwartete Verbindlichkeiten zu vermeiden. Schließlich, und das ist ebenso wichtig, müssen Sie die steuerlichen Auswirkungen in Ihrem neuen Wohnsitzland gründlich verstehen. Dazu gehört es, die Steuervorschriften und -vorschriften des Landes zu recherchieren, in das Sie umziehen, und wie Ihre verschiedenen Vermögenswerte und Einkommensströme dort steuerlich behandelt werden. Dies ermöglicht einen umfassenden Finanzplan, der sowohl Ihren Auszug aus Portugal als auch Ihre Niederlassung in Ihrem neuen Heimatland umfasst.

Option 3: Prüfung anderer Wohnsitz-/Steuerregelungen (falls zutreffend und verfügbar)

Während die weithin anerkannte Regelung für nicht gewöhnliche Einwohner (NHR) seit Anfang 2024 offiziell ihre Türen für Neueinsteiger geschlossen hat, ist es denkbar, dass Portugal im Laufe der Zeit neue oder geänderte Wohnsitz- oder Steuerregelungen einführt, die darauf abzielen, bestimmte Arten von Gebietsansässigen, Investoren oder Freiberuflern anzuziehen. Die Regierungen überprüfen und aktualisieren ihre Finanzpolitik regelmäßig, um wettbewerbsfähig zu bleiben und bestimmte wirtschaftliche Ziele zu erreichen. Ab Anfang 2025 liegt der Hauptfokus für ehemalige NHRs, deren 10-jährige Laufzeit zu Ende geht, jedoch hauptsächlich auf dem Verständnis des Übergangs zum portugiesischen Standardsteuersystem oder der akribischen Planung eines steuereffizienten Auszugs aus dem Land. Für Einzelpersonen in dieser Situation ist es absolut wichtig, äußerst vorsichtig zu sein, wenn es um ungeprüfte Systeme oder übermäßig optimistische Behauptungen über neue, unbestätigte Steuervorteile geht. Bestehen Sie immer darauf, sich ausschließlich von seriösen, qualifizierten und offiziell registrierten Steuerfachleuten in Portugal beraten zu lassen, wenn es um mögliche neue Regelungen oder komplexe Steuerplanungsstrategien geht. Sich bei solch wichtigen finanziellen Entscheidungen auf informelle Ratschläge, Online-Foren oder unbegründete Gerüchte zu verlassen, kann zu schwerwiegenden und kostspieligen Fehlern führen. Die Landschaft des Steuerrechts ist kompliziert und dem Wandel unterworfen, so dass eine fachkundige, aktuelle und personalisierte Beratung für jeden, der sich in der Post-NHR-Phase seines Finanzlebens in oder außerhalb Portugals zurechtfindet, unverzichtbar ist. Über offizielle Kanäle und professionelle Berater informiert zu bleiben, ist der Schlüssel zu fundierten Entscheidungen.

Wesentliche Schritte für einen reibungslosen NHR-Übergang: Proaktives Planen ist der Schlüssel

Um sicherzustellen, dass Ihr Übergang vom Status eines nicht gewöhnlichen Einwohners (NHR) so reibungslos und finanziell solide wie möglich verläuft, müssen mehrere wesentliche Schritte unternommen werden, wobei eine proaktive Planung im Vordergrund steht. Die wichtigste Maßnahme, die Sie ergreifen können, besteht darin, frühzeitig professionelle Steuerberatung in Anspruch zu nehmen. Es wird dringend empfohlen, dass Sie sich mindestens ein bis zwei Jahre vor Ablauf Ihres NHR-Status an einen qualifizierten und erfahrenen Steuerberater in Portugal wenden. Dieser Zeitrahmen bietet ausreichend Gelegenheit für eine gründliche Überprüfung Ihrer finanziellen Situation, die Erkundung verschiedener Szenarien und die Umsetzung notwendiger Anpassungen. Ein guter Steuerberater kann Sie individuell beraten, basierend auf Ihren spezifischen Einkommensquellen, Ihrem Vermögensportfolio, Ihren familiären Umständen und Ihren Zukunftsplänen, unabhängig davon, ob Sie beabsichtigen, in Portugal zu bleiben oder umzuziehen. Zweitens ist es wichtig, alle Ihre Steuerinformationen zu aktualisieren. Stellen Sie sicher, dass alle Ihre persönlichen und finanziellen Daten, die von den portugiesischen Steuerbehörden (Autoridade Tributária e Aduaneira - AT) gespeichert werden, vollständig korrekt und aktuell sind. Dazu gehören Ihre registrierte Adresse (morada fiscal), Kontaktdaten und alle anderen relevanten Informationen. Die Führung genauer Aufzeichnungen trägt dazu bei, administrative Komplikationen oder Missverständnisse während dieser Übergangszeit zu vermeiden. Drittens, wenn Sie sich entscheiden, aus Portugal umzuziehen, stellen Sie sicher, dass Sie alle zuständigen Behörden über Ihre Abreise informieren. Das geht nicht nur über das Finanzamt hinaus; Sie sollten auch andere relevante portugiesische Stellen wie das Sozialversicherungsamt (Segurança Social), den nationalen Gesundheitsdienst (Serviço Nacional de Saúde - SNS), wenn Sie registriert sind, Ihren örtlichen Gemeinderat (Junta de Freguesia) und alle Versorgungsunternehmen informieren. Die ordnungsgemäße Benachrichtigung dieser Stellen über Ihre Adressänderung und Ihren Aufenthaltsstatus trägt dazu bei, Ihre Angelegenheiten in Portugal formell abzuschließen und anhaltende administrative Probleme oder mögliche Verbindlichkeiten nach Ihrer Ausreise zu vermeiden. Diese proaktiven Schritte sind für einen gut gemanagten NHR-Ausstieg von grundlegender Bedeutung.

Checkliste für die NHR-Exit-Planung: Ihr Fahrplan für einen erfolgreichen Übergang

Um Ihnen zu helfen, Ihre Gedanken und Handlungen zu ordnen, wenn Sie sich dem Ende Ihres Status als nicht gewöhnlicher Einwohner (NHR) nähern, finden Sie hier eine praktische Checkliste. Betrachten Sie dies als Ihre Roadmap für einen erfolgreichen und gut gemanagten Übergang:

• Bestätigen Sie das genaue NHR-Ablaufdatum: Überprüfen Sie Ihre Unterlagen noch einmal und bestätigen Sie gegebenenfalls mit den portugiesischen Steuerbehörden das genaue Datum, an dem Ihre 10-jährige NHR-Periode endet.
• Vereinbaren Sie einen Beratungstermin mit einem portugiesischen Steuerberater: Priorisieren Sie dies. Vereinbaren Sie rechtzeitig vor Ihrem Ablaufdatum einen Termin mit einem angesehenen Steuerberater, der sich auf das portugiesische Steuerrecht und NHR-Übergänge spezialisiert hat.
• Listen Sie alle weltweiten Vermögenswerte und Einkommensquellen auf: Stellen Sie ein umfassendes Inventar Ihres gesamten globalen Vermögens (Immobilien, Investitionen, Bankkonten usw.) und aller Einkommensquellen (Renten, Beschäftigung, Selbstständigkeit, Miete, Dividenden, Zinsen usw.) zusammen.
• Analyse der steuerlichen Auswirkungen im Rahmen der portugiesischen Standardregelung: Arbeiten Sie mit Ihrem Berater zusammen, um zu verstehen, wie Ihr Einkommen und Vermögen nach Ablauf der NHR nach den üblichen progressiven Steuersätzen Portugals besteuert werden, wenn Sie vorhaben, zu bleiben.
• Bei einem Umzug: Recherchieren Sie die steuerlichen Auswirkungen im neuen Land: Wenn Sie planen, Portugal zu verlassen, informieren Sie sich gründlich über die Steuergesetze und Wohnsitzbestimmungen Ihres neuen Wohnsitzlandes.
• Bei Umzug: Planen Sie den Abmeldeprozess: Verstehen und planen Sie die formalen Schritte, die erforderlich sind, um sich bei den portugiesischen Steuerbehörden (AT) als steuerlich ansässig abzumelden.
• Sammeln Sie alle notwendigen Finanzdokumente: Sammeln Sie alle relevanten Jahresabschlüsse, NHR-Antragsdokumente, jährlichen Steuererklärungen, die unter NHR eingereicht werden, und jegliche Korrespondenz mit dem AT.
• Erstellen Sie einen Zeitplan für wichtige Entscheidungen und Maßnahmen: Entwickeln Sie einen realistischen Zeitplan, der darlegt, wann wichtige Entscheidungen getroffen werden müssen und wann bestimmte Maßnahmen (z. B. Konsultationen, Benachrichtigungen, Einreichungen) abgeschlossen sein müssen.

Ende der NHR? Planen Sie Ihre Steuerumstellung in Portugal im Jahr 2025! Standardregime oder Umzug? Kompetente Beratung ist entscheidend. #NHRExit #PortugalTax #FinancialPlanningPT

Deine 24-Stunden-Challenge: Wenn Ihre NHR in den nächsten 2-3 Jahren ausläuft, was ist die dringendste Frage, die Sie an einen Steuerberater haben? Schreiben Sie es auf und verpflichten Sie sich, diesen Monat eine Antwort zu suchen.

Das Ende Ihres NHR-Status erfordert eine proaktive Planung und fachkundige Anleitung. Für Beratung zu Immobilienangelegenheiten im Zusammenhang mit Ihren sich ändernden Umständen in Portugal wenden Sie sich bitte an PortugalProperty.com unter info@portugalproperty.com. Obwohl wir keine Steuerberater sind, können wir Sie mit vertrauenswürdigen Rechts- und Steuerexperten verbinden.

Veröffentlicht in: Business / Taxation / Travel