Полное руководство по стратегии выхода Португалии из NHR на 2025 год

Опубликован в 15th October, 2025

Понимание своего статуса NHR в 2025 году: обратный отсчет начинается

Прежде всего, если вы являетесь действующим владельцем статуса непостоянного жителя (NHR) в Португалии, абсолютно необходимо, чтобы вы были в курсе своих конкретных сроков NHR и его последствий по мере приближения к 2025 году. Первым шагом в этом важном процессе является точное подтверждение даты окончания NHR . Статус NHR был предоставлен на фиксированный, невозобновляемый 10-летний период, и точное определение года и, если возможно, месяца, когда ваш статус NHR официально прекратится, имеет основополагающее значение для всего последующего финансового и логистического планирования. Эта дата служит краеугольным камнем, вокруг которого будет строиться вся ваша стратегия выхода. Кроме того, крайне важно повторить и полностью осознать, что режим NHR, как он был широко известен и использовался, больше не открыт для новых заявителей с начала 2024 года. Следовательно, не существует абсолютно никаких положений или механизмов для продления существующего 10-летнего срока NHR сверх его первоначальной, заранее определенной даты истечения. Эта окончательная ситуация подчеркивает важность упреждающего и своевременного планирования на будущее, поскольку полагаться на любую возможность продления не является жизнеспособным вариантом. Понимание этих основополагающих аспектов вашего статуса NHR является важным первым этапом в навигации по плавному и финансово обоснованному переходу от этого выгодного налогового режима.

Планирование окончания срока службы NHR: ключевые факторы для плавного перехода

По мере того, как ваш желанный статус непостоянного жителя (NHR) приближается к своему окончательному завершению, в игру вступают несколько критических соображений, требующих вашего тщательного внимания и упреждающего планирования. Основным и наиболее важным изменением, с которым вы столкнетесь, является ваше будущее налоговое обязательство. Это предполагает значительный переход от часто преференциальных налоговых ставок NHR (которые могут включать, например, фиксированный 20% налог на определенные доходы от занятости или самозанятости в Португалии, а также потенциальные исключения для различных категорий доходов из иностранных источников, таких как пенсии, дивиденды и роялти, в зависимости от соглашений об избежании двойного налогообложения) к стандартным прогрессивным ставкам подоходного налога в Португалии. Эти стандартные ставки могут быть значительно выше, особенно для лиц со значительным доходом, и будут применяться к вашим доходам по всему миру, если иное не предусмотрено конкретными положениями договора. Поэтому комплексный обзор всех ваших активов и источников дохода является обязательным шагом. В этом обзоре должны быть скрупулезно перечислены все ваши глобальные активы, включая недвижимость (как в Португалии, так и за рубежом), финансовые вложения, акции компаний и любые другие ценные активы. В то же время вы должны подробно описать все свои источники дохода, такие как пенсии (как государственные, так и частные), дивиденды от инвестиций, доход от работы по найму или индивидуальной трудовой деятельности, доход от аренды недвижимости и любой потенциальный прирост капитала. Глубокое понимание того, как каждый из этих активов и потоков доходов будет облагаться налогом в соответствии со стандартным португальским налоговым режимом, в отличие от того, как они обрабатывались в соответствии с более мягкими правилами NHR, имеет жизненно важное значение для точного финансового прогнозирования. В зависимости от ваших индивидуальных обстоятельств и, что важно, задолго до истечения срока действия вашего NHR, вы можете изучить законные варианты реструктуризации ваших активов или источников дохода с помощью профессиональных специализированных консультаций. Это очень сложная область финансового планирования, и к ней следует подходить с особой осторожностью и только под руководством экспертного юридического и налогового консультанта в Португалии. Любые попытки реструктуризации должны полностью соответствовать всем применимым законам и правилам, чтобы избежать потенциальных штрафов или будущих налоговых осложнений. Эти соображения лежат в основе хорошо подготовленной стратегии выхода из NHR, гарантируя, что вы не будете застигнуты врасплох меняющимся финансовым ландшафтом.

Вариант 1: Остаться в Португалии в соответствии со стандартным налоговым режимом – принятие нормы

Если вы примете решение продолжить жить в яркой и богатой культурой стране Португалии после того, как ваш статус непостоянного резидента (NHR) официально истечет, вы плавно перейдете к стандартным португальским налоговым правилам, которые применяются ко всем остальным налоговым резидентам. Это означает, что ваш доход по всему миру, если в специальном Соглашении об избежании двойного налогообложения (DTA) между Португалией и другой страной прямо не указано иное, будет облагаться прогрессивными ставками подоходного налога Португалии. В 2025 налоговом году (важно отметить, что эти ставки могут меняться и меняются с новыми бюджетами штатов) эти прогрессивные ставки могут вырасти до 48% для групп с самыми высокими доходами, а также могут быть введены дополнительные надбавки солидарности, применимые к более высокооплачиваемым работникам, что еще больше увеличит общее налоговое бремя. Существенной областью изменений станет налогообложение пенсий. Иностранные пенсии, которые могли получить выгоду от фиксированной налоговой ставки в размере 10% или даже полного освобождения от налога в соответствии с режимом NHR (конкретный режим часто зависел от того, когда был предоставлен статус NHR и условия соответствующего соглашения об избежании двойного налогообложения), как правило, будут полностью облагаться налогом по этим прогрессивным ставкам после окончания действия NHR. Аналогичным образом, ваш инвестиционный доход, включая проценты, полученные от сберегательных счетов или облигаций, дивиденды, полученные от акций, и любой прирост капитала, полученный от продажи активов, будет облагаться налогом в соответствии со стандартными португальскими правилами. Несмотря на то, что определенные виды инвестиционного дохода могут облагаться налогом по фиксированным ставкам (например, фиксированная ставка 28% часто применяется к определенным категориям инвестиционного дохода для резидентов), это требует тщательной оценки с налоговым консультантом, чтобы определить применимость и эффективность для вашего конкретного портфеля. Независимо от этих изменений, вы по-прежнему будете иметь обязательства по ежегодной налоговой отчетности в Португалии, требующие от вас точного и своевременного декларирования вашего мирового дохода в португальских налоговых органах (Autoridade Tributária e Aduaneira - AT). Этот переход требует тщательного финансового планирования, чтобы понять и эффективно управлять своими новыми налоговыми обязательствами, если вы решите сделать Португалию своим долгосрочным домом после окончания периода NHR.

Вариант 2: Переезд из Португалии – навигация по налоговым последствиям отъезда

Если вы решите, что выезд из Португалии до истечения срока действия вашего статуса непостоянного резидента (NHR) или даже до него является лучшим вариантом действий для ваших личных или финансовых обстоятельств, крайне важно, чтобы вы правильно и формально управляли своим выездом с налоговой точки зрения. Первым и самым важным шагом в этом процессе является снятие с регистрационного учета в качестве налогового резидента. Вы должны официально уведомить налоговые органы Португалии (Autoridade Tributária e Aduaneira - AT) о своем намерении перестать быть налоговым резидентом Португалии. Невыполнение этого официального процесса отмены регистрации может привести к тому, что вы продолжите считаться налоговым резидентом AT, что потенциально может привести к текущим налоговым обязательствам и обязательствам в Португалии по вашему глобальному доходу, даже после того, как вы физически покинули страну. После снятия с регистрационного учета вам необходимо будет подать окончательную португальскую налоговую декларацию. Эта декларация будет охватывать ту часть налогового года, в течение которой вы все еще считались налоговым резидентом Португалии, обеспечивая правильное декларирование всех доходов, полученных в течение этого периода, и уплату всех причитающихся налогов. Что касается соображений по налогу на выезд, следует отметить, что Португалия в настоящее время не взимает общий "налог на выезд" на нереализованный прирост капитала для лиц, которые прекращают свое налоговое резидентство, как это принято в некоторых других странах. Тем не менее, важно знать, что определенные ситуации, особенно связанные с определенными корпоративными активами или сложными инвестиционными структурами, потенциально могут иметь налоговые последствия после отъезда. Таким образом, получение профессиональной консультации, адаптированной к вашему конкретному портфелю активов, жизненно важно, чтобы избежать каких-либо непредвиденных обязательств. Наконец, что не менее важно, вам нужно будет досконально понимать налоговые последствия в вашей новой стране проживания. Это включает в себя изучение налоговых правил и норм страны, в которую вы переезжаете, и того, как ваши различные активы и потоки доходов будут рассматриваться для целей налогообложения там. Это позволит составить комплексный финансовый план, охватывающий как ваш выезд из Португалии, так и ваше обустройство в вашей новой юрисдикции.

Вариант 3: Изучение других режимов резидентства/налогообложения (если применимо и доступно)

В то время как широко признанный режим непостоянного резидента (NHR) официально закрыл свои двери для новых участников с начала 2024 года, вполне возможно, что Португалия со временем может ввести новые или измененные режимы проживания или налогообложения, направленные на привлечение определенных типов резидентов, инвесторов или специалистов. Правительства периодически пересматривают и обновляют свою налогово-бюджетную политику, чтобы оставаться конкурентоспособными и достигать конкретных экономических целей. Однако, по состоянию на начало 2025 года, основное внимание бывших NHR, чей 10-летний срок полномочий подходит к концу, сосредоточено преимущественно на понимании перехода к стандартному португальскому налоговому режиму или тщательном планировании эффективного с точки зрения налогообложения отъезда из страны. Крайне важно, чтобы физические лица в такой ситуации предельно настороженно относились к любым непроверенным схемам или излишне оптимистичным заявлениям о новых, неподтвержденных налоговых льготах. Всегда настаивайте на том, чтобы обращаться за консультацией исключительно к авторитетным, квалифицированным и официально зарегистрированным налоговым специалистам в Португалии относительно любых потенциальных новых режимов или сложных стратегий налогового планирования. Полагаться на неформальные советы, онлайн-форумы или необоснованные слухи для принятия таких важных финансовых решений может привести к серьезным и дорогостоящим ошибкам. Ландшафт налогового законодательства сложен и подвержен изменениям, что делает экспертные, актуальные и персонализированные рекомендации незаменимыми для всех, кто находится на этапе своей финансовой жизни в Португалии или за ее пределами после NHR. Получение информации по официальным каналам и от профессиональных консультантов является ключом к принятию обоснованных решений.

Основные шаги для плавного перехода на NHR: упреждающее планирование — ключ к успеху

Чтобы ваш переход от статуса непостоянного жителя (NHR) был как можно более плавным и финансово обоснованным, необходимо предпринять несколько важных шагов, уделяя первостепенное внимание проактивному планированию. Самое важное действие, которое вы можете предпринять, — это обратиться за профессиональной налоговой консультацией заранее. Настоятельно рекомендуется проконсультироваться с квалифицированным и опытным налоговым консультантом в Португалии не менее чем за один-два года до истечения срока действия вашего статуса NHR. Эти временные рамки дают широкие возможности для тщательного анализа вашего финансового положения, изучения различных сценариев и осуществления любых необходимых корректировок. Хороший налоговый консультант может предоставить индивидуальный совет, основанный на ваших конкретных источниках дохода, портфеле активов, семейных обстоятельствах и планах на будущее, независимо от того, планируете ли вы остаться в Португалии или переехать. Во-вторых, жизненно важно обновить всю свою фискальную информацию. Убедитесь, что все ваши личные и финансовые данные, хранящиеся в португальских налоговых органах (Autoridade Tributária e Aduaneira - AT), являются абсолютно точными и актуальными. Это включает в себя ваш зарегистрированный адрес (morada fiscal), контактные данные и любую другую соответствующую информацию. Ведение точного учета помогает предотвратить административные осложнения или недопонимание в течение этого переходного периода. В-третьих, если вы решили переехать из Португалии, обязательно уведомите все соответствующие органы о своем отъезде. Это выходит за рамки только налоговой службы; вы также должны сообщить об этом другим соответствующим португальским органам, таким как офис социального обеспечения (Segurança Social), национальная служба здравоохранения (Serviço Nacional de Saúde - SNS), если вы зарегистрированы, ваш местный приходской совет (Junta de Freguesia) и любые поставщики коммунальных услуг. Надлежащее уведомление этих органов о смене адреса и статуса проживания помогает официально завершить ваши дела в Португалии и избежать любых затяжных административных проблем или потенциальных обязательств после того, как вы покинете страну. Эти упреждающие шаги имеют основополагающее значение для хорошо управляемого выхода из NHR.

Чек-лист для планирования выхода из НПЗ: ваша дорожная карта для успешного перехода

Чтобы помочь вам организовать свои мысли и действия по мере того, как вы приближаетесь к концу срока действия вашего статуса непостоянного жителя (NHR), вот практический контрольный список. Считайте это своей дорожной картой для успешного и хорошо управляемого перехода:

• Подтвердите точную дату истечения срока действия NHR: Перепроверьте свои записи и, при необходимости, подтвердите в налоговых органах Португалии точную дату окончания вашего 10-летнего периода NHR.
• Запланируйте консультацию с португальским налоговым консультантом: Расставьте приоритеты в этом вопросе. Запишитесь на прием к авторитетному налоговому специалисту, специализирующемуся на португальском налоговом законодательстве и переходе на NHR, задолго до истечения срока действия.
• Перечислите все активы и источники дохода по всему миру: Составьте исчерпывающую инвентаризацию всех ваших глобальных активов (имущество, инвестиции, банковские счета и т. д.) и всех источников дохода (пенсии, занятость, самозанятость, аренда, дивиденды, проценты и т. д.).
• Проанализируйте налоговые последствия в соответствии со стандартным португальским режимом: Поработайте со своим консультантом, чтобы понять, как ваш доход и активы будут облагаться налогом в соответствии со стандартными прогрессивными налоговыми ставками Португалии после окончания срока действия NHR, если вы планируете остаться.
• При переезде: исследование налоговых последствий в новой стране: Если вы планируете покинуть Португалию, тщательно изучите налоговое законодательство и требования к проживанию в вашей предполагаемой новой стране проживания.
• При переезде: Запланируйте процесс отмены регистрации: Разберитесь и спланируйте формальные шаги, необходимые для снятия с регистрационного учета в качестве налогового резидента в налоговых органах Португалии (AT).
• Соберите все необходимые финансовые документы: Соберите все соответствующие финансовые отчеты, документы для подачи заявления в NHR, ежегодные налоговые декларации, поданные в соответствии с NHR, и любую корреспонденцию с AT.
• Создайте временную шкалу для ключевых решений и действий: Разработайте реалистичный график с указанием того, когда необходимо принять ключевые решения и когда должны быть завершены конкретные действия (например, консультации, уведомления, подача документов).

Концовка NHR? Спланируйте свой налоговый переход в Португалию в 2025 году! Стандартный режим или переезд? Советы экспертов имеют решающее значение. #NHRExit #PortugalTax #FinancialPlanningPT

Ваше 24-часовое испытание: Если ваш NHR заканчивается в ближайшие 2-3 года, какой самый насущный вопрос у вас возникает к налоговому консультанту? Запишите это и возьмите на себя обязательство найти ответ в этом месяце.

Чтобы справиться с окончанием срока действия вашего статуса NHR, требуется упреждающее планирование и экспертное руководство. Для получения консультации по имущественным вопросам, связанным с изменением ваших обстоятельств в Португалии, свяжитесь с PortugalProperty.com по адресу info@portugalproperty.com. Хотя мы не являемся налоговыми консультантами, мы можем связать вас с надежными юридическими и налоговыми специалистами.

Опубликовано в: Business / Taxation / Travel