Guide ultime 2025 de la stratégie de sortie du NHR du Portugal

Publié le 15th October, 2025

Comprendre le statut de votre RNH en 2025 : le compte à rebours commence

Tout d’abord, si vous êtes un titulaire de résident non habituel (NHR) existant au Portugal, il est absolument impératif que vous soyez parfaitement conscient de votre calendrier spécifique de NHR et de ses implications à l’approche de 2025. La première étape de ce processus critique consiste à confirmer avec précision la date de fin de votre RNH . Le statut NHR a été accordé pour une période fixe et non renouvelable de 10 ans, et il est fondamental pour toute planification financière et logistique ultérieure de déterminer l’année exacte et, si possible, le mois où votre statut NHR cessera officiellement. Cette date sert de pierre angulaire autour de laquelle toute votre stratégie de sortie sera construite. En outre, il est crucial de réitérer et de bien comprendre que le régime NHR, tel qu’il était largement connu et utilisé, n’est plus ouvert aux nouveaux demandeurs à partir du début de 2024. Par conséquent, il n’y a absolument aucune disposition ou mécanisme en place pour prolonger la durée d’un RNH de 10 ans au-delà de sa date d’expiration initiale prédéterminée. Cette finalité souligne l’importance d’une planification proactive et opportune pour la suite, car il n’est pas viable de s’appuyer sur toute possibilité de prolongation. Comprendre ces aspects fondamentaux de votre statut RNH est la première étape essentielle pour naviguer en douceur et financièrement saine au-delà de ce régime fiscal avantageux.

Planification de la fin de la durée de votre RNH : considérations clés pour une transition en douceur

Alors que votre statut convoité de résident non habituel (RNH) approche de sa fin définitive, plusieurs considérations critiques entrent en jeu, exigeant votre attention attentive et une planification proactive. Le changement principal et le plus important auquel vous serez confronté est votre obligation fiscale future. Cela implique une transition importante entre les taux d’imposition souvent préférentiels du RNH (qui pourraient inclure, par exemple, un impôt forfaitaire de 20 % sur certains revenus d’emploi ou d’auto-emploi de source portugaise, et des exonérations potentielles sur diverses catégories de revenus de source étrangère tels que les pensions, les dividendes et les redevances, en fonction des conventions de double imposition) vers les taux progressifs standard de l’impôt sur le revenu du Portugal. Ces taux standard peuvent être considérablement plus élevés, en particulier pour les personnes ayant des revenus substantiels, et s’appliqueront à vos revenus mondiaux, à moins que des dispositions spécifiques de la convention n’en décident autrement. Par conséquent, un examen complet de tous vos actifs et sources de revenus est une étape indispensable. Cette revue doit répertorier méticuleusement tous vos actifs mondiaux, y compris l’immobilier (au Portugal et à l’étranger), les investissements financiers, les actions de sociétés et tout autre titre de valeur. En parallèle, vous devez détailler tous vos flux de revenus, tels que les retraites (publiques et privées), les dividendes d’investissements, les revenus d’emploi ou d’auto-emploi, les revenus locatifs de l’immobilier et les éventuelles plus-values immobilières. Une compréhension approfondie de la manière dont chacun de ces actifs et flux de revenus sera imposé dans le cadre du régime fiscal portugais standard, par opposition à la façon dont ils ont été traités dans le cadre des règles plus clémentes du RNH, est essentielle pour des prévisions financières précises. En fonction de votre situation personnelle et, surtout, bien avant la date d’expiration de votre RNH, vous pouvez explorer des options légitimes pour restructurer vos actifs ou vos sources de revenus avec des conseils professionnels et spécialisés. Il s’agit d’un domaine très complexe de la planification financière qui doit être abordé avec une extrême prudence et uniquement sous la direction d’un conseiller juridique et fiscal expert au Portugal. Toute tentative de restructuration doit être entièrement conforme à toutes les lois et à tous les règlements applicables afin d’éviter des pénalités potentielles ou des complications fiscales futures. Ces considérations constituent le fondement d’une stratégie de sortie du RNH bien préparée, ce qui vous permet de ne pas être pris au dépourvu par l’évolution du paysage fiscal.

Option 1 : Rester au Portugal sous le régime fiscal standard – Adopter la norme

Si vous prenez la décision de continuer à vivre dans le pays dynamique et culturellement riche qu’est le Portugal après l’expiration officielle de votre statut de résident non habituel (RNH), vous passerez en douceur pour être soumis aux règles fiscales portugaises standard qui s’appliquent à tous les autres résidents fiscaux. Cela signifie que vos revenus mondiaux, à moins qu’une convention de double imposition (CDI) spécifique entre le Portugal et un autre pays n’en dispose explicitement, seront soumis aux taux progressifs de l’impôt sur le revenu du Portugal. Pour l’année d’imposition 2025 (il est important de noter que ces taux peuvent changer et changent avec les nouveaux budgets de l’État), ces taux progressifs peuvent grimper jusqu’à 48 % pour les tranches de revenus les plus élevées, et il peut également y avoir des surtaxes de solidarité supplémentaires applicables aux revenus les plus élevés, ce qui augmente encore la charge fiscale globale. L’imposition des pensions sera un domaine de changement important. Les pensions étrangères, qui peuvent avoir bénéficié d’un taux d’imposition forfaitaire de 10 % ou même d’une exonération totale dans le cadre du régime NHR (le traitement spécifique dépendait souvent du moment où le statut NHR a été accordé et des conditions de la DTA pertinente), deviendront généralement pleinement imposables à ces taux progressifs une fois que le NHR aura pris fin. De même, vos revenus d’investissement, y compris les intérêts tirés de comptes d’épargne ou d’obligations, les dividendes reçus d’actions et les plus-values réalisées lors de la vente d’actifs, seront imposés selon les règles portugaises standard. Bien qu’il puisse être possible d’imposer certains types de revenus de placement à des taux fixes (par exemple, un taux fixe de 28 % s’applique souvent à des catégories spécifiques de revenus de placement pour les résidents), cela nécessite une évaluation minutieuse avec un conseiller fiscal afin de déterminer l’applicabilité et l’efficacité de votre portefeuille spécifique. Indépendamment de ces changements, vous continuerez à avoir des obligations de déclaration fiscale annuelle au Portugal, vous obligeant à déclarer vos revenus mondiaux avec précision et à temps auprès des autorités fiscales portugaises (Autoridade Tributária e Aduaneira - AT). Cette transition nécessite une planification financière minutieuse pour comprendre et gérer efficacement vos nouvelles obligations fiscales si vous choisissez de faire du Portugal votre maison à long terme au-delà de la période NHR.

Option 2 : Quitter le Portugal – Naviguer dans les implications fiscales du départ

Si vous décidez que quitter le Portugal au moment de l’expiration de votre statut de résident non habituel (RNH) ou même avant est la meilleure solution pour votre situation personnelle ou financière, il est absolument crucial que vous gériez correctement et formellement votre sortie d’un point de vue fiscal. La première et la plus importante étape de ce processus est la désinscription en tant que résident fiscal. Vous devez notifier officiellement aux autorités fiscales portugaises (Autoridade Tributária e Aduaneira - AT) votre intention de cesser d’être résident fiscal au Portugal. Si vous ne terminez pas ce processus officiel de désenregistrement, vous pouvez continuer à être considéré comme un résident fiscal par l’AT, ce qui peut entraîner des obligations et des obligations fiscales continues au Portugal sur vos revenus mondiaux, même après avoir physiquement quitté le pays. Suite à votre désinscription, vous devrez déposer une déclaration fiscale portugaise finale. Cette déclaration couvrira la partie de l’année fiscale au cours de laquelle vous étiez encore considéré comme résident fiscal au Portugal, en veillant à ce que tous les revenus gagnés au cours de cette période soient correctement déclarés et que tous les impôts dus soient réglés. En ce qui concerne les considérations relatives à l’impôt de sortie, il convient de noter que le Portugal n’impose pas actuellement d'« impôt de sortie » général sur les plus-values latentes pour les personnes qui cessent leur résidence fiscale, une mesure que certains autres pays ont mise en place. Cependant, il est important de savoir que des situations particulières, notamment celles liées à certains actifs de l’entreprise ou à des structures d’investissement complexes, pourraient potentiellement avoir des implications fiscales au moment du départ. Par conséquent, il est essentiel d’obtenir des conseils professionnels adaptés à votre portefeuille d’actifs spécifique pour éviter tout passif inattendu. Enfin, et c’est tout aussi important, vous devrez bien comprendre les implications fiscales dans votre nouveau pays de résidence. Il s’agit de faire des recherches sur les règles et réglementations fiscales du pays dans lequel vous vous installez et sur la manière dont vos différents actifs et flux de revenus seront traités à des fins fiscales. Cela permettra d’établir un plan financier complet qui englobe à la fois votre sortie du Portugal et votre établissement dans votre nouvelle juridiction d’origine.

Option 3 : Explorer d’autres régimes de résidence/impôts (le cas échéant et disponibles)

Alors que le régime largement reconnu des résidents non habituels (RNH) a officiellement fermé ses portes aux nouveaux entrants depuis le début de l’année 2024, il est concevable que le Portugal puisse, au fil du temps, introduire des régimes de résidence ou fiscaux nouveaux ou modifiés visant à attirer des types spécifiques de résidents, d’investisseurs ou de professionnels. Les gouvernements réexaminent et mettent à jour périodiquement leurs politiques budgétaires afin de rester concurrentiels et d’atteindre des objectifs économiques particuliers. Cependant, à partir du début de l’année 2025, l’objectif principal des anciens RNH dont le mandat de 10 ans se termine est principalement de comprendre la transition vers le régime fiscal portugais standard ou de planifier méticuleusement un départ du pays fiscalement efficace. Il est absolument crucial pour les personnes dans cette situation d’être extrêmement méfiantes à l’égard de tout stratagème non vérifié ou de toute affirmation trop optimiste concernant de nouveaux avantages fiscaux non confirmés. Insistez toujours pour demander des conseils exclusivement auprès de professionnels de la fiscalité réputés, qualifiés et officiellement enregistrés au Portugal concernant tout nouveau régime potentiel ou stratégie de planification fiscale complexe. S’appuyer sur des conseils informels, des forums en ligne ou des rumeurs non fondées pour prendre des décisions financières aussi importantes peut entraîner des erreurs graves et coûteuses. Le paysage du droit fiscal est complexe et sujet à changement, ce qui rend indispensable un accompagnement expert, actuel et personnalisé pour toute personne naviguant dans la phase post-NHR de sa vie financière au Portugal ou à l’étranger. Rester informé par le biais des canaux officiels et de conseillers professionnels est essentiel pour prendre des décisions éclairées.

Étapes essentielles pour une transition en douceur vers le RNH : une planification proactive est essentielle

Pour que votre transition du statut de résident non habituel (RNH) se déroule aussi facilement et financièrement saine que possible, plusieurs mesures essentielles doivent être prises, en mettant l’accent sur la planification proactive. L’action la plus importante que vous puissiez prendre est de demander des conseils fiscaux professionnels dès le début. Il est fortement recommandé de consulter un conseiller fiscal qualifié et expérimenté au Portugal au moins un à deux ans avant l’expiration de votre statut NHR. Ce délai vous donne amplement l’occasion d’examiner en profondeur votre situation financière, d’explorer divers scénarios et de mettre en œuvre les ajustements nécessaires. Un bon conseiller fiscal peut vous fournir des conseils personnalisés en fonction de vos sources de revenus spécifiques, de votre portefeuille d’actifs, de votre situation familiale et de vos projets futurs, que vous ayez l’intention de rester au Portugal ou de vous installer. Deuxièmement, il est essentiel de mettre à jour toutes vos informations fiscales. Assurez-vous que toutes vos données personnelles et financières détenues par les autorités fiscales portugaises (Autoridade Tributária e Aduaneira - AT) sont parfaitement exactes et à jour. Il s’agit notamment de votre adresse enregistrée (morada fiscal), de vos coordonnées et de toute autre information pertinente. La tenue de registres précis permet d’éviter les complications administratives ou les erreurs de communication pendant cette période de transition. Troisièmement, si vous décidez de quitter le Portugal, assurez-vous d’informer toutes les autorités compétentes de votre départ. Cela va au-delà du simple bureau des impôts ; vous devez également informer les autres entités portugaises concernées telles que le bureau de sécurité sociale (Segurança Social), le service national de santé (Serviço Nacional de Saúde - SNS) si vous étiez inscrit, votre conseil paroissial local (Junta de Freguesia) et tout fournisseur de services publics. En informant correctement ces organismes de votre changement d’adresse et de votre statut de résident, vous pourrez conclure officiellement vos affaires au Portugal et éviter tout problème administratif persistant ou responsabilité potentielle après votre départ du pays. Ces mesures proactives sont fondamentales pour une sortie bien gérée du RNH.

Liste de contrôle pour la planification de la sortie du RNH : votre feuille de route vers une transition réussie

Pour vous aider à organiser vos pensées et vos actions à l’approche de la fin de votre statut de résident non habituel (RNH), voici une liste de contrôle pratique. Considérez ceci comme votre feuille de route vers une transition réussie et bien gérée :

• Confirmer la date d’expiration exacte du NHR : Vérifiez vos registres et, si nécessaire, confirmez auprès des autorités fiscales portugaises la date précise de fin de votre période de 10 ans de RNH.
• Planifier la consultation avec un conseiller fiscal portugais : Donnez la priorité à cela. Prenez rendez-vous avec un fiscaliste réputé spécialisé dans le droit fiscal portugais et les transitions RNH bien avant votre date d’expiration.
• Énumérez tous les actifs et sources de revenus dans le monde entier : Dressez un inventaire complet de l’ensemble de votre patrimoine global (immobilier, placements, comptes bancaires, etc.) et de toutes vos sources de revenus (retraites, emploi, auto-emploi, locations, dividendes, intérêts, etc.).
• Analysez les implications fiscales dans le cadre du régime portugais standard : Travaillez avec votre conseiller pour comprendre comment vos revenus et vos actifs seront imposés selon les taux d’imposition progressifs standard du Portugal une fois que le NHR prendra fin, si vous prévoyez de rester.
• En cas de déménagement : Renseignez-vous sur les implications fiscales dans le nouveau pays : Si vous envisagez de quitter le Portugal, renseignez-vous minutieusement sur les lois fiscales et les exigences en matière de résidence de votre nouveau pays de résidence.
• En cas de déménagement : Planifiez le processus de désinscription : Comprendre et planifier les étapes formelles requises pour se désinscrire en tant que résident fiscal auprès des autorités fiscales portugaises (AT).
• Rassemblez tous les documents financiers nécessaires : Rassemblez tous les états financiers pertinents, les documents de demande de RNH, les déclarations de revenus annuelles déposées en vertu du RNH et toute correspondance avec l’AT.
• Créez un calendrier pour les décisions et les actions clés : Établissez un calendrier réaliste indiquant le moment où les décisions clés doivent être prises et le moment où des mesures précises (p. ex., consultations, notifications, dépôts) doivent être réalisées.

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Publié dans: Business / Taxation / Travel