外籍人士必须放弃的 7 个葡萄牙税收神话（2025 年）

发表于 30th June, 2025

误区 1：旧的 NHR 计划使我的所有收入免税。

现实： 这也许是最普遍的神话，源于葡萄牙以前慷慨的非非常住居民 （NHR） 制度。最初的、广泛的 NHR 计划为 20 年的某些葡萄牙来源收入提供显着的税收优惠和 20 年的固定税率，为期 10 年，该计划正式结束对新申请人。虽然在此日期之前获得 NHR 身份的个人通常在其 10 年任期的剩余时间内不受限制（前提是他们满足条件），但新来者不能申请旧计划。有一种新的、更具针对性的激励措施，通常被称为“NHR 2.0”或科学研究和创新税收激励措施 （IFRICI - Incentivo Fiscal à Investigação Científica e Inovação）。这项新制度主要使那些从事与科学研究、高等教育和技术相关的特定高价值职位的人受益，对符合条件的葡萄牙来源就业/自雇收入征收 20% 的统一税，并对某些外国收入免税，但其范围比原来的 NHR 窄得多。

行动： 不要假设您有资格获得旧的 NHR 福利。如果您在 2023 年启动了居留步骤，请验证您是否符合祖父规则，或者仔细检查您的职业是否属于符合新 IFRICI 计划资格的特定类别。请咨询合格的税务顾问，了解您在 2025 年现行规则下的确切情况。

误区 2：我所有的外国收入在葡萄牙都自动免税。

现实： 即使在旧的 NHR 制度下，外国收入的豁免也不是自动适用于所有类型的收入。税收待遇在很大程度上取决于葡萄牙与收入来源国之间的双重征税协定 （DTA） 的具体内容，以及收入 类型 （例如养老金、股息、利息、租金收入、就业收入）。葡萄牙通常使用相关 DTA 中定义的免税方式或抵免方式。如果根据 DTA 可以在 来源国对收入征税，葡萄牙可能会免税（根据旧的 NHR 规则）或提供税收抵免。如果来源国 不能 对其征税，葡萄牙通常保留对其征税的权利。对于标准纳税居民（不在 NHR 或 IFRICI 下），外国收入通常在葡萄牙纳税，根据 DTA 规定，支付的外国税款可享受抵免以避免双重征税。

行动： 确定葡萄牙与您的收入来源国之间的 DTA。了解该条约和葡萄牙国内法如何处理 您的特定 收入来源（养老金、投资、工资等）。获得专业建议，以确保正确申报和纳税。

误区 3：葡萄牙是一个一揽子低税国家。

现实： 虽然葡萄牙提供了像 NHR 这样有吸引力的激励措施，但与所有其他国家相比，其标准所得税制度是累进的，本质上并不是低税。对于 2025 年的纳税居民，来自葡萄牙的收入（以及全球收入，需缴纳 DTA）按急剧攀升的累进税率征税，可能达到 48% 的最高边际税率，外加对超过 80,000 欧元的收入的潜在团结附加费（2.5% 至 5%）。如果不符合特定的受益制度（如祖父式 NHR 或新的 IFRICI）的资格，您的税收负担可能会很大。

行动： 根据标准累进税率计算您在葡萄牙的潜在纳税义务，除非您确定自己有资格获得特定激励计划并已注册。为您的纳税义务进行现实的预算。

误区 4：我只有在葡萄牙居住 183+ 天才能成为税务居民。

现实： 183 天规则只是在葡萄牙建立税务居民身份的标准 之一 。如果您在纳税年度内居住少于 183 天，但在葡萄牙拥有“惯常住所”（habitação própria permanente），您也可以被视为税务居民——本质上，您可以使用的房屋意味着打算将其作为您的主要住所。如果葡萄牙是您的主要生活中心和惯常居所，即使您在该国实际居住的时间少于 183 天，您也可能被视为税务居民。

行动： 了解葡萄牙税务居民身份 的所有 标准，而不仅仅是天数。考虑您的主要住所所在位置以及您重要的个人和经济利益所在。如果葡萄牙实际上是您的大本营，请不要以为停留在 183 天以下会自动避免税务居住地。

误区 5：报告我的外国银行账户是可选的。

现实： 这是不正确的，并且具有潜在风险。作为葡萄牙税务居民，您通常需要申报您的全球收入。此外，根据共同报告标准 （CRS） 和 FATCA（针对美国人）等国际协议，葡萄牙会自动与许多其他国家交换金融账户信息。葡萄牙税务机关要求居民在其年度纳税申报表上报告存在国外持有的银行账户 （Anexo J）。

行动： 确保完全透明，并按照葡萄牙法律的要求在您的年度纳税申报表上申报所有全球收入和外国银行账户。否则可能会导致处罚。如果您不确定自己的申报义务，请咨询税务顾问。

误区 6：葡萄牙的财产税可以忽略不计。

现实： 虽然房产可能比其他一些西欧国家更实惠，但相关税收并非微不足道，必须纳入您的预算。主要财产税包括：

• IMT （Imposto Municipal sobre Transmissões Onerosas de Imóveis）： 买方在完成购买 之前 支付的财产转让税。城市住宅物业的税率为累进税率（最高 7.5% 或 8%，取决于来源）和农村物业的固定税率（5%）。
• IS （Imposto do Selo）： 印花税，也由买方在购买时支付，通常按房产价值的 0.8% 的统一税率支付。
• IMI （Imposto Municipal sobre Imóveis）： 根据房产的应课差饷租值 （VPT） 征收的年度市政财产税。费率因城市而异，但城市房产的费率通常在 0.3% 到 0.45% 之间。

行动： 在购买房产之前获得 IMT 和 IS 的准确计算。将持续的年度 IMI 成本计入您的房屋所有权预算。请注意，这些税费可能代表着大量的前期和年度成本。

误区 7：来自外籍人士论坛和社交媒体的税务建议是可靠的。

现实： 虽然在线社区有助于分享经验，但在那里发现的税务建议往往是轶事性的、过时的、过于简化的或特定于其他人的独特情况。税法的变化（如 NHR 所示）和个人情况（收入类型、居留身份、家庭状况和其他公民身份）会极大地影响纳税义务。依赖非正式建议可能会导致不合规和处罚。

行动： 始终向了解葡萄牙税法以及您所在国家/地区或其他相关司法管辖区的税收制度的合格税务专业人士寻求个性化建议。这是对您的财务安全的投资。

结论：清晰导航

移居葡萄牙可能是一种美妙的经历，但驾驭其税收系统需要清晰和准确的信息。消除这些常见的神话是确保您在新家财务状况良好的第一步。了解 2025 年的现行规则并寻求专业、个性化的建议对于顺利过渡和合规的税务事务至关重要。

您可能坚持哪些税收神话？

出版于: Guide to Portugal / Portuguese Life / Property