7 mythes fiscaux au Portugal que les expatriés doivent abandonner (2025)

Publié le 30th June, 2025

Mythe 1 : L’ancien système NHR rend tous mes revenus exonérés d’impôt.

Réalité: Il s'agit peut-être du mythe le plus répandu, issu du régime autrefois généreux du Portugal en matière de résident non habituel (RNH). Le vaste programme original de RNH, qui offrait d’importants avantages fiscaux sur les revenus étrangers et un taux fixe de 20 % sur certains revenus de source portugaise pendant 10 ans, a officiellement pris fin pour les nouveaux demandeurs le 1er janvier 2024. Alors que les personnes qui ont obtenu le statut NHR avant cette date bénéficient généralement d’un droit acquis pour le reste de leur période de 10 ans (à condition qu’elles remplissent les conditions), les nouveaux arrivants ne peuvent pas demander l’ancien régime. Il existe une nouvelle incitation plus ciblée, souvent appelée « RNH 2.0 » ou Incentivo Fiscal à la Recherche Scientifique et à l’Innovation (IFRICI - Incentivo Fiscal à Investigação Científica e Inovação). Ce nouveau régime profite principalement aux personnes employées dans des rôles spécifiques de grande valeur liés à la recherche scientifique, à l’enseignement supérieur et à la technologie, offrant un impôt forfaitaire de 20 % sur les revenus d’emploi/travail indépendant de source portugaise éligibles et des exonérations sur certains revenus étrangers, mais son champ d’application est beaucoup plus restreint que le RNH initial.

Action: Ne présumez pas que vous êtes éligible aux anciennes prestations NHR. Vérifiez votre éligibilité aux règles de droits acquis si vous avez entamé des démarches de résidence en 2023, ou vérifiez soigneusement si votre profession entre dans les catégories spécifiques éligibles au nouveau régime IFRICI. Consultez un conseiller fiscal qualifié pour comprendre votre situation précise en vertu des règles actuelles de 2025.

Mythe 2 : Tous mes revenus étrangers sont automatiquement exonérés d’impôts au Portugal.

Réalité: Même sous l'ancien régime NHR, l'exonération des revenus étrangers n'était pas automatique pour tous les types de revenus. Le traitement fiscal dépend fortement des spécificités de la convention de double imposition (CDI) entre le Portugal et le pays d’où proviennent les revenus, ainsi que du type de revenus (par exemple, pensions, dividendes, intérêts, revenus locatifs, revenus du travail). Le Portugal utilise généralement la méthode de l’exonération ou la méthode de l’imputation telle que définie dans la CDI concernée. Si les revenus peuvent être imposés dans le pays de la source conformément à la CDI, le Portugal pourrait les exonérer (en vertu des anciennes règles du RNH) ou offrir un crédit d’impôt. Si le pays de la source ne peut pas l’imposer, le Portugal conserve généralement le droit de l’imposer. Pour les résidents fiscaux standard (qui ne sont pas sous NHR ou IFRICI), les revenus étrangers sont généralement imposables au Portugal, avec des crédits disponibles pour les impôts étrangers payés afin d’éviter la double imposition, conformément aux dispositions de la DTA.

Action: Identifiez la CDI entre le Portugal et le pays d’origine de vos revenus. Comprenez comment vos flux de revenus spécifiques (pensions, investissements, salaires, etc.) sont traités en vertu de ce traité et du droit national portugais. Obtenez des conseils professionnels pour garantir une déclaration et un paiement d’impôts corrects.

Mythe 3 : Le Portugal est un pays à faible taux d’imposition.

Réalité: Bien que le Portugal ait offert des incitations attrayantes comme le RNH, son système d’impôt sur le revenu standard est progressif et n’est pas intrinsèquement faible en termes d’imposition par rapport à tous les autres pays. Pour les résidents fiscaux en 2025, les revenus de source portugaise (et les revenus mondiaux, soumis aux CDI) sont imposés à des taux progressifs qui augmentent fortement, atteignant potentiellement un taux marginal supérieur de 48 %, plus d’éventuelles majorations de solidarité (2,5 % à 5 %) sur les revenus supérieurs à 80 000 €. Si vous n’êtes pas admissible à un régime d’avantage spécifique tel que le RNH bénéficiant d’un droit acquis ou le nouvel IFRICI, votre charge fiscale pourrait être importante.

Action: Calculez votre impôt portugais potentiel sur la base des taux progressifs standard, sauf si vous êtes certain d’être éligible et de vous être inscrit dans le cadre d’un régime d’incitation spécifique. Établissez un budget réaliste pour vos obligations fiscales.

Mythe 4 : Je ne deviens résident fiscal que si je passe 183+ jours au Portugal.

Réalité: La règle des 183 jours n’est qu’un des critères d’établissement de la résidence fiscale au Portugal. Vous pouvez également être considéré comme un résident fiscal si vous passez moins de 183 jours mais que vous conservez une « résidence habituelle » (habitação própria permanente) au Portugal au cours de l’année fiscale – essentiellement, une maison à votre disposition qui implique une intention de l’occuper comme résidence principale. Si le Portugal est votre principal centre de vie et votre résidence habituelle, vous pouvez être considéré comme résident fiscal même avec moins de 183 jours passés physiquement dans le pays.

Action: Comprenez tous les critères de résidence fiscale portugaise, pas seulement le nombre de jours. Tenez compte de l’emplacement de votre résidence principale et de vos intérêts personnels et économiques vitaux. Ne présumez pas que rester en dessous de 183 jours évite automatiquement la résidence fiscale si le Portugal est effectivement votre port d'attache.

Mythe 5 : La déclaration de mes comptes bancaires étrangers est facultative.

Réalité: C’est incorrect et potentiellement risqué. En tant que résident fiscal portugais, vous êtes généralement tenu de déclarer vos revenus mondiaux. De plus, en vertu d’accords internationaux tels que la norme commune de déclaration (CRS) et FATCA (pour les personnes américaines), le Portugal échange automatiquement des informations sur les comptes financiers avec de nombreux autres pays. Les autorités fiscales portugaises exigent des résidents qu’ils déclarent l’existence de comptes bancaires détenus à l’étranger dans leur déclaration fiscale annuelle (Anexo J).

Action: Assurez une transparence totale et déclarez tous les revenus mondiaux et les comptes bancaires étrangers comme l’exige la loi portugaise sur votre déclaration de revenus annuelle. Le non-respect de cette consigne peut entraîner des pénalités. Consultez un conseiller fiscal si vous n’êtes pas certain de vos obligations en matière de déclaration.

Mythe 6 : Les impôts fonciers au Portugal sont négligeables.

Réalité: Bien que l’immobilier puisse être plus abordable que dans d’autres pays d’Europe occidentale, les taxes associées ne sont pas négligeables et doivent être prises en compte dans votre budget. Les principales taxes foncières comprennent :

• IMT (Imposto Municipal sobre Transmissões Onerosas de Imóveis) : Un droit de mutation immobilière payé par l’acheteur avant de finaliser l’achat. Les taux sont progressifs pour les propriétés résidentielles urbaines (jusqu’à 7,5 % ou 8 %, selon la source) et fixes pour les propriétés rurales (5 %).
• IS (Imposto do Selo) : Le droit de timbre, également payé par l’acheteur à l’achat, généralement à un taux forfaitaire de 0,8 % de la valeur de la propriété.
• IMI (Imposto Municipal sobre Imóveis) : Taxe foncière municipale annuelle prélevée sur la valeur imposable de la propriété (VPT). Les taux varient d’une municipalité à l’autre, mais varient généralement de 0,3 % à 0,45 % pour les propriétés urbaines.

Action: Obtenir des calculs précis pour l’IMT et l’IS avant d’acheter une propriété. Tenez compte du coût annuel continu de l’IMI dans votre budget d’accession à la propriété. Sachez que ces taxes peuvent représenter un coût substantiel, tant au départ qu’annuellement.

Mythe 7 : Les conseils fiscaux des forums d’expatriés et des médias sociaux sont fiables.

Réalité: Bien que les communautés en ligne puissent être utiles pour partager des expériences, les conseils fiscaux qu'on y trouve sont souvent anecdotiques, désuets, trop simplifiés ou spécifiques à la situation unique de quelqu'un d'autre. Les lois fiscales changent (comme on le voit avec le NHR) et les circonstances individuelles (types de revenus, statut de résidence, situation familiale et autres citoyennetés) affectent considérablement les obligations fiscales. Le fait de s’appuyer sur des conseils informels peut entraîner des cas de non-conformité et des pénalités.

Action: Demandez toujours des conseils personnalisés à un fiscaliste qualifié qui connaît à la fois le droit fiscal portugais et le système fiscal de votre pays d’origine ou d’autres juridictions concernées. Il s’agit d’un investissement dans votre sécurité financière.

Conclusion : Naviguez avec clarté

S’installer au Portugal peut être une expérience merveilleuse, mais naviguer dans son système fiscal nécessite de la clarté et des informations précises. La dissipation de ces mythes courants est la première étape pour assurer votre bien-être financier dans votre nouvelle maison. Comprendre les règles actuelles pour 2025 et rechercher des conseils professionnels et personnalisés sont essentiels pour une transition en douceur et des affaires fiscales conformes.

À quel mythe fiscal vous accrochiez-vous ?

Publié dans: Guide to Portugal / Portuguese Life / Property