2025 年葡萄牙游牧税：资格和成本

Understanding the 2025 tax regime is key for digital nomads considering Portugal

发表于 11th August, 2025

与其他西欧国家相比，葡萄牙拥有阳光明媚的海滩、充满活力的城市、丰富的历史以及相对实惠的生活成本，已成为数字游民的首选目的地。从里斯本和波尔图历史悠久的街道到阿尔加维的金色沙滩，在令人惊叹的风景背景下远程工作的吸引力是不可否认的。认识到这一趋势，葡萄牙于 2022 年 10 月推出了数字游民签证（D8），专门用于吸引来自欧盟（EU）和欧洲经济区（EEA）以外的远程工作者、自由职业者和企业家。伯克希尔哈撒韦家庭服务葡萄牙物业提供了对这一不断变化的格局的见解。

然而，了解搬迁的实际情况，特别是签证要求和纳税义务，对于顺利过渡至关重要。本指南深入探讨了葡萄牙数字游民签证的具体情况，概述了谁有资格、申请流程，以及至关重要的是，远程工作者在 2025 年及以后选择葡萄牙作为基地的税务影响。了解税收制度至关重要，特别是考虑到葡萄牙税收格局最近发生了重大变化。

了解葡萄牙数字游民签证（D8）

D8 签证为非欧盟/欧洲经济区/瑞士公民在为外国实体远程工作时居住在葡萄牙提供了合法途径。它专门针对收入来自葡萄牙境外的个人，无论他们是非葡萄牙公司的受薪员工、拥有外国客户的独立承包商，还是服务于国际市场的自由职业者。

葡萄牙在 D8 签证计划下提供两种不同的途径：

临时居留签证： 此选项适合计划在葡萄牙短期停留的游牧民族。有效期最长为一年，不可续期。它允许多次参赛，无需长期承诺即可体验葡萄牙生活。
居留签证（导致居留许可 ）：该途径专为那些寻求长期居留权的人而设计。最初，它授予为期四个月的签证，在此期间，申请人必须前往葡萄牙并参加与融合、移民和庇护局（AIMA - 取代 SEF、移民和边境服务局）的预约以申请居留许可。该居留许可的有效期通常为两年，随后可以再续签三年，有可能在合法居住五年后获得永久居留权。

选择正确的途径取决于葡萄牙的个人计划和长期目标。

资格标准：谁可以申请D8签证？

要成功申请葡萄牙数字游民签证，申请人必须满足几个关键要求：

国籍： 必须是欧盟/欧洲经济区和瑞士以外国家的公民。
年龄： 必须年满 18 岁。
收入门槛： 这是一个关键要求。申请人必须证明最近三个月的平均月收入稳定，至少相当于葡萄牙国家最低工资的四倍。截至 2025 年初，最低工资可能会发生变化，但根据最近的数据，这相当于每月约 3,280 欧元至 3,480 欧元（注意：申请时请务必核实当前的最低工资）。这笔收入必须来自远程工作。
远程工作证明： 需要远程工作或独立活动的证据。这可以包括指定远程工作许可的雇佣合同、与外国客户的服务协议或自由职业者活动和收入证明。
膳宿： 需要在葡萄牙停留在预定期限（或至少初始期限）的证明。如果与朋友或家人住在一起，这可以是租赁协议（租赁合同）、财产所有权证明或居民的邀请函。
有效护照： 需要护照有效期至少超过预定停留时间六个月。
健康保险： 在葡萄牙，涵盖医疗费用的综合健康保险是强制性的。旅行保险可能足以满足最初的签证申请，但居留许可需要提供长期健康保险证明（私人或稍后获得国家医疗服务的资格）。
犯罪记录检查： 需要申请人原籍国和居住超过一年的任何国家/地区的无犯罪记录证明。
动机信： 一封解释想要在葡萄牙远程生活和工作的原因的信。

满足这些标准是获得 D8 签证的第一步。

申请流程：分步

申请 D8 签证涉及几个步骤，通常在申请人本国或合法居住国的葡萄牙领事馆或大使馆启动：

收集文件： 仔细收集所有必需的文件，确保在必要时获得翻译和海牙认证。
预约时间： 与相关的葡萄牙领事馆或大使馆预约。
提交申请： 参加预约，提交填妥的签证申请表、所有证明文件，并支付适用的签证费。
等待决定： 处理时间可能有所不同，但通常需要几周到几个月的时间。
领取签证： 如果获得批准，签证（临时居留或居留）将印在护照上。
前往葡萄牙（居留签证）： 对于居留签证途径，请在签证的四个月有效期内前往葡萄牙。
AIMA 预约（居留签证）： 参加与葡萄牙 AIMA 的预定预约，提供生物识别数据并完成居留许可申请。
领取在留卡： 居留卡将邮寄到注册的葡萄牙地址。

葡萄牙数字游民的税收影响（2025 年）

这是需要仔细注意的地方，特别是考虑到最近的立法变化。关键问题是： 数字游民在葡萄牙纳税吗？ 答案是 肯定的，如果他们有资格成为葡萄牙税务居民。

税务居民规则：
如果个人满足以下任一条件，通常会成为葡萄牙的税务居民：

183 天规则： 在任何 12 个月内（连续或非连续）在葡萄牙停留 183 天或更长时间。
惯常居住地： 在葡萄牙保持主要住所（表明有意习惯性占用的地方），即使在那里停留的时间少于 183 天。

D8 居留签证/许可证的持有者通常从建立居留权之日起被视为税务居民。

非常住居民（NHR）制度的结束：
多年来，葡萄牙以其非常住居民（NHR）税收制度吸引了外国人，该制度提供了显着的税收优惠，包括对某些葡萄牙来源收入实行 20% 的统一税率，以及对大多数外国来源收入免税 10 年。

至关重要的是，NHR 制度已于 2024 年 1 月 1 日起停止对新申请人实施。这意味着申请 D8 签证并在 2024 年或 2025 年成为居民的数字游民将没有资格享受旧的 NHR 福利。

对于能够证明自己在 2023 年底之前已经在搬家过程中的个人，“祖父”条款有限，但 D8 签证下的新抵达者将属于标准葡萄牙税收制度。

（注：针对特定职业（主要与研究和创新有关）引入了一项新的、更有限的税收优惠计划，但不太可能适用于大多数数字游民。

葡萄牙标准所得税税率：
作为没有 NHR 身份的税务居民，数字游民将对其全球收入适用葡萄牙的标准累进所得税税率。2024/2025 年的费率是累进的，这意味着费率随着收入水平而增加。这些等级每年都会更新，但作为一般指标，最高收入等级的税率范围约为 13.25% 至 48%，外加潜在的附加费。

税级示例（说明性 - 始终检查当前的官方税率）：

最高 7,703 欧元：13.25%
7,703 欧元 - 11,623 欧元：18%
11,623 欧元 - 16,472 欧元：23%
16,472 欧元 - 21,321 欧元：26%
21,321 欧元 - 27,146 欧元：32.75%
27,146 欧元 - 39,791 欧元：37%
39,791 欧元 - 51,997 欧元：43.5%
51,997 欧元 - 78,834 欧元：45%
超过 78,834 欧元：48%

（注意：这些是用于说明的简化括号。免赔额按括号适用，使有效费率计算更加复杂。

鉴于 D8 签证收入要求（约 3,280+ 欧元/月或 39,360+ 欧元/年），申请人可能至少部分收入属于较高的税级（例如 37% 或 43.5% 的边际税率）。

纳税义务：

NIF编号： 获得葡萄牙税务识别号（Número de Identificação Fiscal - NIF）对于所有金融和法律活动（包括纳税）至关重要。
报税： 税务居民必须提交年度葡萄牙纳税申报表（Modelo 3 IRS），申报其全球收入。
社会保障： 根据就业结构和适用的双重征税协议，葡萄牙可能还需要缴纳社会保障缴款。
双重征税： 葡萄牙与许多国家签订了双重征税协定（DTA）。这些条约防止收入被两次征税，但需要仔细审查以了解最终应纳税的地方。

成本：
除税费外，费用还包括：

签证申请费（因领事馆而异，签证本身通常为 80-90 欧元）。
居留许可费（在葡萄牙支付给 AIMA，约 120 欧元+）。
健康保险费。
文件翻译/海牙认证的潜在成本。
如果使用移民律师或税务顾问，则收取专业费用。

结论：权衡利弊

由于 D8 签证，葡萄牙仍然是一个对数字游民有吸引力的目的地，它提供了在一个美丽、热情且交通便利的欧洲国家居住的途径。生活方式的好处、获得医疗保健的机会（曾经是居民）以及在申根区内旅行的能力都是显着的优势。更多信息和房产选项可以在 PortugalProperty.com 上探索。

然而，随着 NHR 制度的结束，税收格局发生了重大变化。潜在的数字游民必须仔细评估成本影响。与之前的 NHR 系统或其他数字游民热点地区的税收制度相比，受标准葡萄牙累进税率的约束意味着潜在的税负更高。为这些税收制定预算并可能寻求针对个人情况和收入来源量身定制的专业税务建议，并考虑相关的双重征税协议至关重要。

通过了解签证要求、申请流程和当前的税收现实，数字游民可以就葡萄牙是否是 2025 年远程工作冒险的正确基地做出明智的决定。

如需更多信息，请联系我们 info@portugalproperty.com

出版于: Business / Guide to Portugal / Money