Nomad Tax Portugal 2025 : Qualification et coûts

Publié le 11th August, 2025

Le Portugal, avec ses plages ensoleillées, ses villes animées, sa riche histoire et son coût de la vie relativement abordable par rapport à d’autres pays d’Europe occidentale, s’est fermement imposé comme une destination de choix pour les nomades numériques. L’attrait du travail à distance dans un contexte de paysages époustouflants, des rues historiques de Lisbonne et de Porto aux sables dorés de l’Algarve, est indéniable. Reconnaissant cette tendance, le Portugal a introduit le visa de nomade numérique (D8) en octobre 2022, spécialement conçu pour attirer les travailleurs à distance, les indépendants et les entrepreneurs de l’extérieur de l’Union européenne (UE) et de l’Espace économique européen (EEE). Berkshire Hathaway HomeServices Portugal Property offre un aperçu de ce paysage en évolution.

Cependant, il est crucial de naviguer dans les aspects pratiques de la relocalisation, en particulier en ce qui concerne les exigences en matière de visa et les obligations fiscales, pour une transition en douceur. Ce guide se penche sur les spécificités du visa de nomade numérique au Portugal, en décrivant qui est éligible, le processus de demande et, surtout, les implications fiscales pour les travailleurs à distance qui choisissent le Portugal comme base en 2025 et au-delà. Il est primordial de comprendre le régime fiscal, surtout compte tenu des récents changements importants survenus dans le paysage fiscal portugais.

Comprendre le visa de nomade numérique au Portugal (D8)

Le visa D8 offre une voie légale aux citoyens non membres de l’UE/EEE/Suisse pour résider au Portugal tout en travaillant à distance pour des entités étrangères. Il s’adresse spécifiquement aux personnes dont les revenus proviennent de l’extérieur du Portugal, qu’il s’agisse d’employés salariés d’une entreprise non portugaise, d’entrepreneurs indépendants avec des clients étrangers ou de freelances desservant un marché international.

Le Portugal propose deux voies distinctes dans le cadre du régime de visa D8 :

1. Visa de séjour temporaire : Cette option convient aux nomades qui prévoient un séjour plus court au Portugal. Il est valable jusqu’à un an et n’est pas renouvelable. Il permet plusieurs entrées et donne un avant-goût de la vie portugaise sans engagement à long terme.
2. Visa de résidence (menant à l’obtention d’un permis de séjour) : Ce parcours est conçu pour ceux qui recherchent une résidence à plus long terme. Dans un premier temps, il accorde un visa de quatre mois, au cours duquel le demandeur doit se rendre au Portugal et se rendre à un rendez-vous avec l’Agence pour l’intégration, la migration et l’asile (AIMA - qui a remplacé le SEF, le Service de l’immigration et des frontières) pour demander un permis de séjour. Ce permis de séjour est généralement délivré pour deux ans et peut ensuite être renouvelé pour trois années supplémentaires, conduisant potentiellement à la résidence permanente après cinq ans de résidence légale.

Le choix de la bonne voie dépend des plans individuels et des objectifs à long terme au Portugal.

Critères d’éligibilité : Qui peut demander le visa D8 ?

Pour postuler avec succès au visa de nomade numérique portugais, les candidats doivent remplir plusieurs conditions clés :

• Nationalité: Doit être citoyen d’un pays en dehors de l’UE/EEE et de la Suisse.
• Âge: Doit être âgé d’au moins 18 ans.
• Seuil de revenu : Il s’agit d’une exigence cruciale. Les candidats doivent justifier d’un revenu mensuel moyen stable au cours des trois derniers mois, équivalent à au moins quatre fois le salaire minimum national portugais. À partir du début de l’année 2025, le salaire minimum est susceptible d’être modifié, mais sur la base de chiffres récents, cela se traduit par environ 3 280 à 3 480 € par mois (Remarque : vérifiez toujours le salaire minimum actuel lors de la demande). Ces revenus doivent provenir du travail à distance.
• Preuve de travail à distance : Une preuve d’emploi à distance ou d’activité indépendante est requise. Il peut s’agir de contrats de travail spécifiant l’autorisation de travail à distance, d’accords de service avec des clients étrangers ou d’une preuve d’activité et de revenus indépendants.
• Logement: Une preuve d’hébergement au Portugal pour la durée prévue (ou au moins la période initiale) est nécessaire. Il peut s’agir d’un contrat de location (contrat de location), d’une preuve de propriété ou d’une lettre d’invitation d’un résident s’il séjourne chez des amis ou de la famille.
• Passeport en cours de validité : Un passeport valable au moins six mois au-delà du séjour prévu est requis.
• Assurance maladie: Une assurance maladie complète couvrant les frais médicaux au Portugal est obligatoire. Une assurance voyage peut suffire pour la demande de visa initiale, mais une preuve de couverture santé à plus long terme (privée ou éligibilité au service national de santé plus tard) sera nécessaire pour le permis de séjour.
• Vérification du casier judiciaire : Un extrait de casier judiciaire vierge du pays d'origine du demandeur et de tout pays où il a résidé pendant plus d'un an est requis.
• Lettre de motivation : Une lettre expliquant les raisons de vouloir vivre et travailler à distance depuis le Portugal.

Le respect de ces critères est la première étape vers l’obtention du visa D8.

Le processus de demande : étape par étape

La demande de visa D8 implique plusieurs étapes, généralement initiées au consulat ou à l'ambassade du Portugal dans le pays d'origine ou le pays de résidence légale du demandeur :

1. Rassemblez les documents : Rassemblez méticuleusement tous les documents requis, en veillant à ce que les traductions et les apostilles soient obtenues si nécessaire.
2. Prendre rendez-vous : Prenez rendez-vous avec le consulat ou l’ambassade portugaise concernée.
3. Soumettre la demande : Présentez-vous au rendez-vous, soumettez le formulaire de demande de visa dûment rempli, tous les documents justificatifs et payez les frais de visa applicables.
4. En attente de décision : Le temps de traitement peut varier, mais prend généralement de quelques semaines à quelques mois.
5. Recevoir le visa : S’il est approuvé, le visa (de séjour temporaire ou de résidence) sera tamponné sur le passeport.
6. Voyage au Portugal (visa de résidence) : Pour la voie du visa de résidence, voyagez au Portugal pendant la validité de quatre mois du visa.
7. Rendez-vous AIMA (visa de résidence) : Présentez-vous au rendez-vous prévu avec l’AIMA au Portugal pour fournir les données biométriques et finaliser la demande de permis de séjour.
8. Recevoir la carte de séjour : La carte de séjour sera envoyée par courrier à l’adresse portugaise enregistrée.

Implications fiscales pour les nomades numériques au Portugal (2025)

C’est là qu’une attention particulière est nécessaire, surtout si l’on tient compte des récents changements législatifs. La question clé est la suivante : les nomades numériques paient-ils des impôts au Portugal ? La réponse est oui, s’ils sont considérés comme des résidents fiscaux portugais.

Règles de résidence fiscale :
Un particulier devient généralement résident fiscal au Portugal s’il remplit l’une des conditions suivantes :

• La règle des 183 jours : Passer 183 jours ou plus au Portugal au cours d’une période de 12 mois (consécutifs ou non).
• Résidence habituelle : Maintenir une résidence principale (un lieu qui suggère une intention de l’occuper habituellement) au Portugal, même si vous y passez moins de 183 jours.

Les titulaires d’un visa/permis de séjour D8 sont généralement considérés comme des résidents fiscaux à partir de la date à laquelle ils établissent leur résidence.

La fin du régime des résidents non habituels (RNH) :
Pendant des années, le Portugal a attiré les étrangers grâce à son régime fiscal des résidents non habituels (RNH), qui offrait des avantages fiscaux importants, notamment un taux d’imposition fixe de 20 % sur certains revenus de source portugaise et des exonérations fiscales sur la plupart des revenus de source étrangère pendant 10 ans.

Surtout, le régime NHR a été abandonné pour les nouveaux demandeurs à compter du 1er janvier 2024. Cela signifie que les nomades numériques qui demandent le visa D8 et qui deviendront résidents en 2024 ou 2025 ne seront pas éligibles aux anciens avantages du NHR.

Il existe des dispositions limitées en matière de droits acquis pour les personnes qui pourraient prouver qu'elles étaient déjà en train de déménager avant la fin de 2023, mais les nouveaux arrivants sous le visa D8 relèveront du système fiscal portugais standard.

(Remarque : un nouveau régime d’incitations fiscales plus limité pour des professions spécifiques, principalement liées à la recherche et à l’innovation, a été introduit, mais il est peu probable qu’il s’applique à la plupart des nomades numériques.)

Taux d’imposition sur le revenu standard portugais :
En tant que résidents fiscaux sans statut NHR, les nomades numériques seront soumis aux taux progressifs standard de l'impôt sur le revenu du Portugal sur leurs revenus mondiaux. Les taux pour 2024-2025 sont progressifs, c’est-à-dire qu’ils augmentent en fonction du niveau de revenu. Les tranches sont sujettes à des mises à jour annuelles, mais à titre indicatif, les taux varient d’environ 13,25 % à 48 % pour les tranches de revenu les plus élevées, plus les suppléments potentiels.

Exemples de tranches d’imposition (illustratif - Vérifiez toujours les taux officiels actuels) :

• Jusqu’à 7 703 € : 13,25 %
• 7 703 € - 11 623 € : 18 %
• 11 623 € - 16 472 € : 23 %
• 16 472 € - 21 321 € : 26 %
• 21 321 € à 27 146 € : 32,75 %
• 27 146 € - 39 791 € : 37 %
• 39 791 € - 51 997 € : 43,5 %
• 51 997 € - 78 834 € : 45 %
• Plus de 78 834 € : 48 %

(Remarque : Il s’agit de crochets simplifiés à titre d’illustration. Des montants déductibles s’appliquent par tranche, ce qui rend le calcul du taux effectif plus complexe.)

Compte tenu de l’exigence de revenu du visa D8 (environ 3 280 €+/mois ou 39 360 €+/an), les demandeurs tomberont probablement dans les tranches d’imposition les plus élevées (par exemple, 37 % ou 43,5 % de taux marginaux) sur au moins une partie de leurs revenus.

Obligations fiscales :

• Numéro NIF : L’obtention d’un numéro d’identification fiscale portugais (Número de Identificação Fiscal - NIF) est essentielle pour toutes les activités financières et juridiques, y compris le paiement des impôts.
• Dépôt des impôts : Les résidents fiscaux doivent déposer une déclaration fiscale portugaise annuelle (Modelo 3 IRS) déclarant leurs revenus mondiaux.
• Sécurité sociale: En fonction de la structure de l’emploi et des conventions de double imposition applicables, des cotisations de sécurité sociale peuvent également être dues au Portugal.
• Double imposition: Le Portugal a conclu des conventions de double imposition (CDI) avec de nombreux pays. Ces conventions empêchent le revenu d’être imposé deux fois, mais nécessitent un examen minutieux pour comprendre où l’impôt est finalement payable.

Dépens:
Au-delà des taxes, les coûts comprennent :

• Les frais de demande de visa (varient selon le consulat, généralement 80 à 90 € pour le visa lui-même).
• Frais de permis de séjour (payables au Portugal à AIMA, environ 120 €+).
• Primes d’assurance maladie.
• Coûts potentiels pour la traduction de documents/apostille.
• les honoraires professionnels si vous faites appel à des avocats spécialisés en immigration ou à des conseillers fiscaux.

Conclusion : peser le pour et le contre

Le Portugal reste une destination attrayante pour les nomades numériques grâce au visa D8, qui offre une voie d’accès à la résidence dans un pays européen beau, accueillant et bien connecté. Les avantages liés au mode de vie, l’accès aux soins de santé (une fois résident) et la possibilité de voyager au sein de l’espace Schengen sont des avantages non négligeables. Vous trouverez de plus amples informations et vous pourrez vous renseigner sur PortugalProperty.com.

Cependant, le paysage fiscal a considérablement changé avec la fin du régime des RNH. Les nomades numériques potentiels doivent évaluer soigneusement les implications financières. Le fait d’être soumis aux taux d’imposition progressifs portugais standard signifie une charge fiscale potentiellement plus élevée par rapport au système NHR précédent ou aux régimes fiscaux d’autres hotspots de nomades numériques. Il est essentiel de budgétiser ces impôts et de demander éventuellement des conseils fiscaux professionnels adaptés à la situation individuelle et aux sources de revenus, en tenant compte des conventions de double imposition pertinentes.

En comprenant les exigences en matière de visa, le processus de demande et les réalités fiscales actuelles, les nomades numériques peuvent prendre une décision éclairée quant à savoir si le Portugal est la bonne base pour leurs aventures de travail à distance en 2025.

Pour plus d’informations, contactez-nous au info@portugalproperty.com

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