Nomad Tax Portugal 2025: Qualifizieren & Kosten

Veröffentlicht am 11th August, 2025

Portugal hat sich mit seinen sonnenverwöhnten Stränden, pulsierenden Städten, seiner reichen Geschichte und seinen im Vergleich zu anderen westeuropäischen Ländern relativ erschwinglichen Lebenshaltungskosten als erstklassiges Reiseziel für digitale Nomaden fest etabliert. Der Reiz der Fernarbeit vor dem Hintergrund atemberaubender Landschaften, von den historischen Straßen von Lissabon und Porto bis hin zu den goldenen Sandstränden der Algarve, ist unbestreitbar. Portugal hat diesen Trend erkannt und im Oktober 2022 das Visum für digitale Nomaden (D8) eingeführt, das speziell für Fernarbeiter, Freiberufler und Unternehmer von außerhalb der Europäischen Union (EU) und des Europäischen Wirtschaftsraums (EWR) entwickelt wurde. Berkshire Hathaway HomeServices Portugal Property bietet Einblicke in diese sich entwickelnde Landschaft.

Für einen reibungslosen Übergang ist jedoch die Beherrschung der praktischen Aspekte eines Umzugs, insbesondere in Bezug auf Visabestimmungen und Steuerpflichten, von entscheidender Bedeutung. Dieser Leitfaden befasst sich mit den Besonderheiten des portugiesischen Visums für digitale Nomaden und beschreibt, wer sich qualifiziert, das Antragsverfahren und vor allem die steuerlichen Auswirkungen auf Fernarbeiter, die Portugal im Jahr 2025 und darüber hinaus als Standort wählen. Das Verständnis des Steuersystems ist von größter Bedeutung, insbesondere angesichts der jüngsten erheblichen Veränderungen in der portugiesischen Steuerlandschaft.

Das Visum für digitale Nomaden in Portugal (D8) verstehen

Das D8-Visum bietet Bürgern außerhalb der EU/des EWR/der Schweiz einen legalen Weg, sich in Portugal aufzuhalten, während sie aus der Ferne für ausländische Unternehmen arbeiten. Es richtet sich speziell an Personen, deren Einkommen von außerhalb Portugals stammt, unabhängig davon, ob es sich um Angestellte eines nicht-portugiesischen Unternehmens, unabhängige Auftragnehmer mit ausländischen Kunden oder Freiberufler handelt, die einen internationalen Markt bedienen.

Portugal bietet im Rahmen des D8-Visumsystems zwei unterschiedliche Wege an:

1. Visum für einen vorübergehenden Aufenthalt: Diese Option eignet sich für Nomaden, die einen kürzeren Aufenthalt in Portugal planen. Sie ist bis zu einem Jahr gültig und kann nicht verlängert werden. Es ermöglicht mehrere Einreisen und bietet einen Vorgeschmack auf das portugiesische Leben ohne langfristige Verpflichtungen.
2. Aufenthaltsvisum (führt zur Aufenthaltserlaubnis): Dieser Weg richtet sich an diejenigen, die einen längerfristigen Aufenthalt anstreben. Zunächst wird ein viermonatiges Visum erteilt, während dessen der Antragsteller nach Portugal reisen und einen Termin bei der Agentur für Integration, Migration und Asyl (AIMA) wahrnehmen muss, um eine Aufenthaltserlaubnis zu beantragen. Diese Aufenthaltserlaubnis wird in der Regel für zwei Jahre ausgestellt und kann anschließend um weitere drei Jahre verlängert werden, was nach fünf Jahren rechtmäßigem Aufenthalt zu einem dauerhaften Aufenthalt führen kann.

Die Wahl des richtigen Weges hängt von den individuellen Plänen und langfristigen Zielen in Portugal ab.

Zulassungskriterien: Wer kann das D8-Visum beantragen?

Um das Visum für digitale Nomaden in Portugal erfolgreich zu beantragen, müssen Antragsteller mehrere wichtige Anforderungen erfüllen:

• Nationalität: Muss Staatsbürger eines Landes außerhalb der EU/EWR und der Schweiz sein.
• Alter: Muss mindestens 18 Jahre alt sein.
• Einkommensgrenze: Dies ist eine wichtige Anforderung. Der Antragsteller muss in den letzten drei Monaten ein stabiles durchschnittliches Monatseinkommen nachweisen, das mindestens dem Vierfachen des portugiesischen nationalen Mindestlohns entspricht. Ab Anfang 2025 kann sich der Mindestlohn ändern, aber nach aktuellen Zahlen entspricht dies etwa 3.280 € - 3.480 € pro Monat (Hinweis: Überprüfen Sie bei der Bewerbung immer den aktuellen Mindestlohn). Dieses Einkommen muss aus der Fernarbeit stammen.
• Nachweis der Fernarbeit: Der Nachweis einer Fernbeschäftigung oder einer selbständigen Tätigkeit ist erforderlich. Dazu können Arbeitsverträge gehören, in denen die Erlaubnis zur Fernarbeit festgelegt ist, Dienstleistungsverträge mit ausländischen Kunden oder Nachweise über die freiberufliche Tätigkeit und das Einkommen.
• Unterkunft: Ein Nachweis über eine Unterkunft in Portugal für die vorgesehene Dauer (oder zumindest für den Anfangszeitraum) ist erforderlich. Dabei kann es sich um einen Mietvertrag (Mietvertrag), einen Eigentumsnachweis oder ein Einladungsschreiben eines Bewohners handeln, wenn er bei Freunden oder Familie wohnt.
• Gültiger Reisepass: Ein Reisepass, der noch mindestens sechs Monate über den geplanten Aufenthalt hinaus gültig ist, ist erforderlich.
• Krankenversicherung: Eine umfassende Krankenversicherung, die die Krankheitskosten in Portugal abdeckt, ist obligatorisch. Für die Erstbeantragung des Visums kann eine Reiseversicherung ausreichen, für die Aufenthaltserlaubnis ist jedoch ein Nachweis über eine längerfristige Krankenversicherung (privat oder später zum nationalen Gesundheitsdienst berechtigt) erforderlich.
• Überprüfung des Strafregisters: Erforderlich ist eine saubere Strafregisterbescheinigung aus dem Herkunftsland des Antragstellers und aus jedem Land, in dem er sich seit mehr als einem Jahr aufhält.
• Motivationsschreiben: Ein Brief, in dem die Gründe für den Wunsch erläutert werden, von Portugal aus zu leben und zu arbeiten.

Die Erfüllung dieser Kriterien ist der erste Schritt zur Erlangung des D8-Visums.

Der Bewerbungsprozess: Schritt für Schritt

Die Beantragung des D8-Visums umfasst mehrere Schritte, die in der Regel beim portugiesischen Konsulat oder der portugiesischen Botschaft im Heimatland des Antragstellers oder im Land seines rechtmäßigen Wohnsitzes eingeleitet werden:

1. Sammeln von Dokumenten: Sammeln Sie alle erforderlichen Dokumente sorgfältig und stellen Sie sicher, dass bei Bedarf Übersetzungen und Apostillen eingeholt werden.
2. Termin vereinbaren: Vereinbaren Sie einen Termin mit dem zuständigen portugiesischen Konsulat oder der Botschaft.
3. Bewerbung einreichen: Nehmen Sie an dem Termin teil, reichen Sie das ausgefüllte Visumantragsformular und alle Belege ein und zahlen Sie die entsprechende Visumgebühr.
4. Warten Sie auf die Entscheidung: Die Bearbeitungszeit kann variieren, dauert aber in der Regel mehrere Wochen bis einige Monate.
5. Visum erhalten: Wenn es genehmigt wird, wird das Visum (entweder vorübergehender Aufenthalt oder Aufenthalt) in den Reisepass gestempelt.
6. Reisen nach Portugal (Aufenthaltsvisum): Reisen Sie für das Aufenthaltsvisum innerhalb der viermonatigen Gültigkeit des Visums nach Portugal.
7. AIMA-Ernennung (Aufenthaltsvisum): Nehmen Sie den geplanten Termin mit der AIMA in Portugal wahr, um biometrische Daten bereitzustellen und den Antrag auf Aufenthaltserlaubnis abzuschließen.
8. Aufenthaltskarte erhalten: Die Aufenthaltskarte wird an die registrierte portugiesische Adresse geschickt.

Steuerliche Auswirkungen für digitale Nomaden in Portugal (2025)

Hier ist besondere Aufmerksamkeit erforderlich, insbesondere angesichts der jüngsten Gesetzesänderungen. Die Schlüsselfrage lautet: Zahlen digitale Nomaden in Portugal Steuern? Die Antwort lautet ja, wenn sie sich als portugiesische Steueransässige qualifizieren.

Regeln für die steuerliche Ansässigkeit:
Eine natürliche Person wird in der Regel in Portugal steuerlich ansässig, wenn sie eine der folgenden Bedingungen erfüllt:

• Die 183-Tage-Regel: Aufenthalt von 183 oder mehr Tagen in Portugal innerhalb eines Zeitraums von 12 Monaten (aufeinanderfolgend oder nicht aufeinanderfolgend).
• Gewöhnlicher Aufenthalt: Beibehaltung eines Hauptwohnsitzes (eines Ortes, der auf die Absicht hindeutet, ihn gewöhnlich zu bewohnen) in Portugal, auch wenn Sie sich weniger als 183 Tage dort aufhalten.

Inhaber des D8-Aufenthaltsvisums/der D8-Aufenthaltserlaubnis gelten in der Regel ab dem Datum, an dem sie ihren Wohnsitz begründen, als steuerlich ansässig.

Das Ende des Non-habitual Resident (NHR) Regimes:
Jahrelang zog Portugal Ausländer mit seinem Steuersystem für nicht gewöhnliche Einwohner (NHR) an, das erhebliche Steuervorteile bot, darunter einen pauschalen Steuersatz von 20 % auf bestimmte Einkünfte aus portugiesischen Quellen und Steuerbefreiungen für die meisten Einkünfte aus ausländischen Quellen für 10 Jahre.

Entscheidend ist, dass die NHR-Regelung für neue Antragsteller mit Wirkung zum 1. Januar 2024 eingestellt wurde. Das bedeutet, dass digitale Nomaden, die das D8-Visum beantragen und 2024 oder 2025 ihren Wohnsitz in Anspruch nehmen, keinen Anspruch auf die alten NHR-Vorteile haben.

Es gibt begrenzte "Grandfathering"-Bestimmungen für Personen, die nachweisen können, dass sie bereits vor Ende 2023 umgezogen sind, aber Neuankömmlinge im Rahmen des D8-Visums fallen unter das portugiesische Standardsteuersystem.

(Hinweis: Es wurde ein neues, begrenzteres Steueranreizsystem für bestimmte Berufe eingeführt, die in erster Linie mit Forschung und Innovation zu tun haben, aber es ist unwahrscheinlich, dass es für die meisten digitalen Nomaden gilt.)

Portugiesische Standard-Einkommensteuersätze:
Als Steueransässige ohne NHR-Status unterliegen digitale Nomaden den üblichen progressiven Einkommensteuersätzen Portugals auf ihr weltweites Einkommen. Die Sätze für 2024/2025 sind progressiv, d.h. die Sätze steigen mit dem Einkommensniveau. Die Stufen unterliegen jährlichen Aktualisierungen, aber als allgemeiner Anhaltspunkt reichen die Sätze von etwa 13,25 % bis zu 48 % für die höchsten Einkommensklassen zuzüglich möglicher Zuschläge.

Beispiele für Steuerklassen (illustrativ - Überprüfen Sie immer die aktuellen offiziellen Sätze):

• Bis 7.703 €: 13,25 %
• 7.703 € - 11.623 €: 18%
• 11.623 € - 16.472 €: 23%
• 16.472 € - 21.321 €: 26%
• 21.321 € - 27.146 €: 32,75%
• 27.146 € - 39.791 €: 37%
• 39.791 € - 51.997 €: 43,5%
• 51.997 € - 78.834 €: 45%
• Über 78.834 €: 48%

(Hinweis: Hierbei handelt es sich um vereinfachte Klammern zur Veranschaulichung. Die abzugsfähigen Beträge gelten pro Stufe, was die Berechnung des effektiven Satzes komplexer macht.)

Angesichts der Einkommensanforderungen für das D8-Visum (ca. 3.280 €/Monat oder 39.360 €/Jahr) werden Antragsteller wahrscheinlich zumindest für einen Teil ihres Einkommens in die höheren Steuerklassen (z. B. 37 % oder 43,5 % Grenzsätze) fallen.

Steuerliche Pflichten:

• NIF-Nummer: Die Erlangung einer portugiesischen Steueridentifikationsnummer (Número de Identificação Fiscal - NIF) ist für alle finanziellen und rechtlichen Aktivitäten, einschließlich der Zahlung von Steuern, unerlässlich.
• Steuererklärung: Steueransässige müssen jährlich eine portugiesische Steuererklärung (Modelo 3 IRS) einreichen, in der sie ihr weltweites Einkommen angeben.
• Sozialversicherung: Abhängig von der Beschäftigungsstruktur und den geltenden Doppelbesteuerungsabkommen können auch in Portugal Sozialversicherungsbeiträge fällig werden.
• Doppelbesteuerung: Portugal hat mit vielen Ländern Doppelbesteuerungsabkommen (DBA). Diese Abkommen verhindern, dass Einkommen doppelt besteuert werden, bedürfen jedoch einer sorgfältigen Überprüfung, um zu verstehen, wo letztendlich Steuern zu zahlen sind.

Kosten:
Neben den Steuern umfassen die Kosten:

• Gebühren für die Beantragung eines Visums (variieren je nach Konsulat, in der Regel 80 bis 90 € für das Visum selbst).
• Gebühren für die Aufenthaltserlaubnis (in Portugal an AIMA zu zahlen, ca. 120 €+).
• Prämien für die Krankenversicherung.
• Mögliche Kosten für die Übersetzung/Apostille von Dokumenten.
• Honorare bei der Beauftragung von Anwälten für Einwanderungsfragen oder Steuerberatern.

Fazit: Abwägung der Vor- und Nachteile

Portugal bleibt dank des D8-Visums ein attraktives Reiseziel für digitale Nomaden und bietet einen Weg zum Aufenthalt in einem schönen, einladenden und gut angebundenen europäischen Land. Die Vorteile des Lebensstils, der Zugang zur Gesundheitsversorgung (nach dem Wohnsitz) und die Möglichkeit, innerhalb des Schengen-Raums zu reisen, sind erhebliche Vorteile. Weitere Informationen und Immobilienoptionen finden Sie unter PortugalProperty.com.

Mit dem Ende des NHR-Systems hat sich die Steuerlandschaft jedoch erheblich verändert. Angehende digitale Nomaden müssen die Kostenauswirkungen sorgfältig abwägen. Die Tatsache, dass die portugiesischen Standardsteuersätze progressiv sind, bedeutet eine potenziell höhere Steuerbelastung im Vergleich zum vorherigen NHR-System oder den Steuerregelungen in anderen Hotspots für digitale Nomaden. Es ist von entscheidender Bedeutung, diese Steuern einzuplanen und möglicherweise eine professionelle Steuerberatung in Anspruch zu nehmen, die auf die individuellen Umstände und Einkommensquellen zugeschnitten ist, wobei die einschlägigen Doppelbesteuerungsabkommen zu berücksichtigen sind.

Durch das Verständnis der Visabestimmungen, des Antragsverfahrens und der aktuellen steuerlichen Realitäten können digitale Nomaden eine fundierte Entscheidung darüber treffen, ob Portugal der richtige Ausgangspunkt für ihre Remote-Arbeitsabenteuer im Jahr 2025 ist.

Für weitere Informationen kontaktieren Sie uns unter info@portugalproperty.com

Veröffentlicht in: Business / Guide to Portugal / Money