Nomad Tax Portugal 2025: квалификация и затраты

Understanding the 2025 tax regime is key for digital nomads considering Portugal

Опубликован в 11th August, 2025

Португалия с ее залитыми солнцем пляжами, оживленными городами, богатой историей и относительно доступной стоимостью жизни по сравнению с другими западноевропейскими странами прочно утвердилась в качестве главного направления для цифровых кочевников. Привлекательность удаленной работы на фоне потрясающих пейзажей, от исторических улиц Лиссабона и Порту до золотых песков Алгарве, неоспорима. Признавая эту тенденцию, в октябре 2022 года Португалия ввела визу цифрового кочевника (D8), специально разработанную для привлечения удаленных работников, фрилансеров и предпринимателей из-за пределов Европейского союза (ЕС) и Европейской экономической зоны (ЕЭЗ). Berkshire Hathaway HomeServices Portugal Property предлагает понимание этого развивающегося ландшафта.

Тем не менее, практическое решение вопросов, связанных с переездом, особенно в отношении визовых требований и налоговых обязательств, имеет решающее значение для плавного перехода. В этом руководстве подробно рассматриваются особенности визы цифрового кочевника в Португалию, описывается, кто имеет на это право, процесс подачи заявки и, что особенно важно, налоговые последствия для удаленных работников, выбирающих Португалию в качестве своей базы в 2025 году и в последующий период. Понимание налогового режима имеет первостепенное значение, особенно с учетом недавних значительных изменений в налоговом ландшафте Португалии.

Что такое виза цифрового кочевника в Португалию (D8)

Виза D8 предоставляет гражданам стран, не входящих в ЕС/ЕЭЗ/Швейцарию, возможность проживать в Португалии и работать удаленно на иностранных юридических лиц. Он предназначен специально для лиц, чей доход поступает из-за пределов Португалии, будь то наемные работники непортугальской компании, независимые подрядчики с иностранными клиентами или фрилансеры, обслуживающие международный рынок.

Португалия предлагает два различных пути в рамках визовой схемы D8:

Виза временного пребывания: Этот вариант подходит для кочевников, планирующих более короткий срок пребывания в Португалии. Он действителен в течение одного года и не подлежит возобновлению. Он позволяет многократно въезжать и дает возможность почувствовать вкус португальской жизни без долгосрочных обязательств.
Резидентская виза (ведущая к получению вида на жительство): Этот путь предназначен для тех, кто хочет получить долгосрочное проживание. Первоначально он выдает четырехмесячную визу, в течение которой заявитель должен приехать в Португалию и прийти на прием в Агентство по интеграции, миграции и убежищу (AIMA - которое заменило SEF, Службу иммиграции и границ) для подачи заявления на получение вида на жительство. Этот вид на жительство обычно выдается на два года и впоследствии может быть продлен еще на три года, что потенциально может привести к получению постоянного вида на жительство после пяти лет легального проживания.

Выбор правильного пути зависит от индивидуальных планов и долгосрочных целей в Португалии.

Критерии отбора: Кто может подать заявление на визу D8?

Чтобы успешно подать заявление на получение визы цифрового кочевника в Португалию, заявители должны соответствовать нескольким ключевым требованиям:

Национальность: Должен быть гражданином страны, не входящей в ЕС/ЕЭЗ и Швейцарии.
Возраст: Должен быть не моложе 18 лет.
Порог дохода: Это критическое требование. Заявители должны продемонстрировать стабильный среднемесячный доход за последние три месяца, эквивалентный не менее чем в четыре раза превышающей минимальную заработную плату в Португалии. С начала 2025 года минимальная заработная плата может быть изменена, но, исходя из последних данных, это составляет примерно 3 280 - 3 480 евро в месяц (Примечание: всегда проверяйте текущую минимальную заработную плату при подаче заявки). Этот доход должен быть получен от удаленной работы.
Подтверждение удаленной работы: Требуется подтверждение удаленной работы или самостоятельной деятельности. Это могут быть трудовые договоры с указанием разрешения на удаленную работу, договоры об оказании услуг с иностранными клиентами или подтверждение фриланс-деятельности и дохода.
Приспособление: Необходимо подтверждение проживания в Португалии на предполагаемый срок (или, по крайней мере, на начальный период). Это может быть договор аренды (договор аренды), подтверждение права собственности на недвижимость или письмо-приглашение от резидента, если он проживает у друзей или семьи.
Действующий паспорт: Требуется паспорт, действительный не менее шести месяцев после предполагаемого пребывания.
Медицинская страховка: Комплексная медицинская страховка, покрывающая медицинские расходы в Португалии, является обязательной. Туристическая страховка может быть достаточной для первоначального заявления на визу, но для получения вида на жительство потребуется доказательство долгосрочной медицинской страховки (частная или право на получение национальной службы здравоохранения позже).
Проверка на наличие судимости: Требуется справка об отсутствии судимости из страны происхождения заявителя и любой страны, где он проживал более одного года.
Мотивационное письмо: Письмо с объяснением причин желания жить и работать удаленно из Португалии.

Соответствие этим критериям является первым шагом на пути к получению визы D8.

Процесс подачи заявки: шаг за шагом

Подача заявления на визу D8 включает в себя несколько этапов, обычно инициированных в консульстве или посольстве Португалии в родной стране заявителя или стране законного проживания:

Соберите документы: Тщательно соберите все необходимые документы, обеспечив получение переводов и апостиля там, где это необходимо.
Запись на прием: Запишитесь на прием в соответствующее консульство или посольство Португалии.
Подать заявку: Придите на собеседование, предоставьте заполненную визовую анкету, все подтверждающие документы и оплатите соответствующий визовый сбор.
Ждите решения: Время обработки может варьироваться, но обычно занимает от нескольких недель до нескольких месяцев.
Получить визу: В случае одобрения, виза (временного пребывания или проживания) будет вписана в паспорт.
Поездка в Португалию (резидентская виза): Для получения резидентской визы необходимо въехать в Португалию в течение четырех месяцев действия визы.
AIMA Appointment (резидентская виза): Приходите на запланированную встречу в AIMA в Португалии, чтобы сдать биометрические данные и оформить заявление на получение вида на жительство.
Получить вид на жительство: Карта резидента будет отправлена по почте на зарегистрированный португальский адрес.

Налоговые последствия для цифровых кочевников в Португалии (2025)

Именно здесь необходимо пристальное внимание, особенно с учетом последних изменений в законодательстве. Ключевой вопрос: платят ли налоги цифровые кочевники в Португалии? Ответ положительный, если они квалифицируются как налоговые резиденты Португалии.

Правила налогового резидентства:
Физическое лицо, как правило, становится налоговым резидентом Португалии, если оно соответствует одному из следующих условий:

Правило 183 дней: Пребывание в Португалии 183 дня и более в течение любого 12-месячного периода (последовательно или без него).
Обычное место жительства: Сохранение основного места жительства (места, которое предполагает намерение занимать его по привычке) в Португалии, даже если вы проводите там менее 183 дней.

Владельцы резидентской визы/вида на жительство D8 обычно считаются налоговыми резидентами с даты установления ими места жительства.

Окончание режима непостоянного жителя (NHR):
В течение многих лет Португалия привлекала иностранцев своим налоговым режимом для непостоянных резидентов (NHR), который предлагал значительные налоговые льготы, включая фиксированную ставку налога в размере 20% на определенные доходы из португальских источников и налоговые льготы на большую часть доходов из иностранных источников в течение 10 лет.

Важно отметить, что с 1 января 2024 года режим NHR был прекращен для новых заявителей. Это означает, что цифровые кочевники, подающие заявление на визу D8 и ставшие резидентами в 2024 или 2025 году, не будут иметь права на старые льготы NHR.

Существуют ограниченные положения о "дедушкине" для лиц, которые могут доказать, что они уже находятся в процессе переезда до конца 2023 года, но вновь прибывшие по визе D8 будут подпадать под стандартную португальскую налоговую систему.

(Примечание: была введена новая, более ограниченная схема налоговых льгот для конкретных профессий, в первую очередь связанных с исследованиями и инновациями, но вряд ли она будет применяться к большинству цифровых кочевников.)

Стандартные ставки подоходного налога в Португалии:
Как налоговые резиденты без статуса NHR, цифровые кочевники будут облагаться стандартными прогрессивными ставками подоходного налога Португалии на свой доход по всему миру. Ставки на 2024/2025 год являются прогрессивными, то есть ставка увеличивается с уровнем дохода. Ставки могут обновляться ежегодно, но в качестве общего показателя ставки варьируются от примерно 13,25% до 48% для групп с самым высоким доходом, плюс потенциальные надбавки.

Примеры налоговых категорий (иллюстративно - всегда проверяйте текущие официальные ставки):

До 7 703 €: 13,25%
€7,703 - €11,623: 18%
€11,623 - €16,472: 23%
€16,472 - €21,321: 26%
€21,321 - €27,146: 32.75%
€27,146 - €39,791: 37%
39 791 € - 51 997 €: 43,5%
€51,997 - €78,834: 45%
Свыше 78 834 €: 48%

(Примечание: Это упрощенные скобки для иллюстрации. Вычитаемые суммы применяются для каждой скобки, что усложняет расчет эффективной ставки.)

Учитывая требования к доходу по визе D8 (около 3 280+ евро в месяц или 39 360+ евро в год), заявители, скорее всего, попадут в более высокие налоговые категории (например, предельные ставки 37% или 43,5%) по крайней мере на часть своего дохода.

Налоговые обязательства:

Номер NIF: Получение португальского идентификационного номера налогоплательщика (Número de Identificação Fiscal - NIF) имеет важное значение для всей финансовой и юридической деятельности, включая уплату налогов.
Подача налоговых деклараций: Налоговые резиденты должны подавать ежегодную налоговую декларацию в Португалии (Modelo 3 IRS), декларируя свои доходы по всему миру.
Социальное обеспечение: В зависимости от структуры занятости и применимых соглашений об избежании двойного налогообложения, в Португалии также могут взиматься взносы на социальное страхование.
Двойное налогообложение: Португалия имеет соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН) со многими странами. Эти соглашения предотвращают двукратное налогообложение дохода, но требуют тщательного изучения, чтобы понять, где в конечном итоге должен быть уплачен налог.

Издержки:
Помимо налогов, расходы включают в себя:

Визовые сборы (варьируются в зависимости от консульства, обычно 80-90 евро за саму визу).
Сборы за ВНЖ (оплачиваются в Португалии AIMA, около €120+).
Взносы по медицинскому страхованию.
Возможные расходы на перевод документов/апостиль.
Профессиональные гонорары при использовании иммиграционных адвокатов или налоговых консультантов.

Заключение: взвешиваем все «за» и «против»

Португалия остается привлекательным местом для цифровых кочевников благодаря визе D8, предлагающей путь к проживанию в красивой, гостеприимной и хорошо связанной европейской стране. Преимущества образа жизни, доступ к здравоохранению (после проживания) и возможность путешествовать по Шенгенской зоне являются значительными преимуществами. Дополнительную информацию и варианты недвижимости можно получить на сайте PortugalProperty.com.

Тем не менее, налоговый ландшафт значительно изменился с окончанием режима NHR. Потенциальные цифровые кочевники должны тщательно оценивать финансовые последствия. Применение стандартных прогрессивных налоговых ставок Португалии означает потенциально более высокую налоговую нагрузку по сравнению с предыдущей системой NHR или налоговыми режимами в других горячих точках цифровых кочевников. Крайне важно заложить в бюджет эти налоги и, возможно, обратиться за профессиональной налоговой консультацией, адаптированной к индивидуальным обстоятельствам и источникам дохода, с учетом соответствующих соглашений об избежании двойного налогообложения.

Понимая визовые требования, процесс подачи заявки и текущие налоговые реалии, цифровые кочевники могут принять обоснованное решение о том, является ли Португалия подходящей базой для их удаленной работы в 2025 году.

Для получения дополнительной информации свяжитесь с нами по адресу info@portugalproperty.com

Опубликовано в: Business / Guide to Portugal / Money