Budget 2025 du Portugal : ce que les résidents étrangers doivent savoir

Publié le 14th November, 2025

Quels ont été les principaux points forts du budget de l’État portugais 2025 pour les particuliers ?

Intervieweur: Bienvenue. Pourriez-vous commencer par décrire les principaux points à retenir du budget portugais 2025 dont les particuliers, qu’ils soient portugais ou étrangers, devraient être conscients ?

Conseiller fiscal : Certainement. Le budget de 2025, comme tous les autres, vise à équilibrer la croissance économique et la responsabilité financière. Pour les particuliers, les principaux domaines d’intérêt comprennent généralement les ajustements de l’impôt sur le revenu des particuliers (IRS), des impôts fonciers (IMI et AIMI), de la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) et potentiellement des cotisations de sécurité sociale. Pour 2025, nous aurions pu voir, par exemple, de légers ajustements des tranches de revenu de l’IRS pour tenir compte de l’inflation, peut-être des incitations ciblées à l’efficacité énergétique dans les maisons affectant l’IMI, ou des modifications mineures de la TVA sur des biens et services spécifiques. C’est toujours un mélange de choses, certaines mesures offrant un allègement et d’autres pouvant augmenter le fardeau fiscal dans certains domaines. Les détails seront détaillés dans la loi de finances finale publiée dans le Diário da República.

Comment le budget 2025 affecte-t-il spécifiquement les résidents étrangers ?

Intervieweur: Cela nous donne une bonne vue d’ensemble. En ce qui concerne les résidents étrangers, y a-t-il des mesures dans le budget de 2025 qui les ciblent particulièrement ou qui les touchent de manière disproportionnée ?

Conseiller fiscal : C’est une question très importante. Historiquement, le Portugal a proposé des régimes spécifiques pour les résidents étrangers, notamment le régime des résidents non habituels (RNH). Comme nous le savons, le régime des RNH a été considérablement modifié et la possibilité pour les nouvelles personnes de demander le statut traditionnel de RNH a effectivement pris fin en 2024. Par conséquent, le budget 2025 n'introduirait pas de nouvelles applications de RNH sous leur ancienne forme.

Cependant, le budget pourrait avoir des implications pour ceux qui bénéficient déjà d’un statut de RND existant (personnes bénéficiant de droits acquis), en veillant à ce que leurs prestations continuent selon les termes de leur approbation, ou il pourrait clarifier des aspects de la nouvelle incitation fiscale plus limitée pour des professions spécifiques (par exemple, la recherche scientifique et l’enseignement) qui ont remplacé le RNH plus large. Pour les résidents étrangers qui sont des contribuables standard au Portugal, les modifications générales de l’IRS, de l’IMI et d’autres impôts s’appliqueraient à eux tout comme ils le font aux ressortissants portugais. Le budget pourrait également inclure des mesures liées à l’imposition des revenus de source étrangère pour les résidents types ou des mises à jour des conventions de double imposition, qui sont toujours pertinentes pour les expatriés. Toute nouvelle incitation liée à la résidence serait également détaillée, bien que la tendance ait été à l’abandon des régimes de résidence basés sur l’impôt comme le NHR original.

Y a-t-il eu des changements dans l’impôt sur la fortune ou l’impôt sur les plus-values ?

Intervieweur: Qu’en est-il des impôts sur le patrimoine, comme l’impôt sur la fortune ou l’impôt sur les plus-values ? Y a-t-il des changements importants dans le budget de 2025 ?

Conseiller fiscal : L’Adicional ao IMI (AIMI) du Portugal, souvent considéré comme une forme d’impôt sur la fortune sur les propriétés de grande valeur, est un domaine à surveiller dans tous les budgets. Le budget 2025 aurait pu ajuster les seuils ou les taux de l’AIMI, ou des types de propriétés qui y sont assujettis. En ce qui concerne l’impôt sur les plus-values (CGT), les règles d’imposition des gains sur la vente de biens immobiliers ou d’autres actifs sont généralement stables, mais peuvent être modifiées. Par exemple, il pourrait y avoir des modifications aux règles d’allègement du réinvestissement pour les résidences principales ou des ajustements à la façon dont l’inflation est prise en compte dans le calcul des gains sur les actifs détenus pendant de nombreuses années. Les résidents étrangers, en particulier les propriétaires ou les investisseurs, doivent être très conscients de ces aspects. Par exemple, le traitement CGT des gains provenant de la vente d’une résidence principale peut différer si le produit est réinvesti dans une autre résidence principale au sein de l’UE/EEE, et tout changement ici serait significatif.

Qu’en est-il des mesures d’incitation ou de soutien pertinentes pour les étrangers ?

Intervieweur: Au-delà de la fiscalité directe, le budget de 2025 a-t-il introduit ou maintenu des mesures d’incitation ou de soutien qui pourraient être particulièrement pertinentes pour les investisseurs étrangers, les entrepreneurs ou des groupes démographiques spécifiques de résidents étrangers ?

Conseiller fiscal : Le gouvernement portugais prend souvent des mesures pour attirer les investissements et les talents. Alors que le programme Golden Visa n’offre plus de voies d’accès à l’investissement immobilier direct, le budget 2025 aurait pu renforcer ou modifier d’autres catégories de visas d’investissement, telles que celles liées aux fonds d’investissement, à la création d’emplois ou aux projets de patrimoine culturel. Il pourrait également y avoir des incitations spécifiques pour les startups, les entreprises technologiques ou les entreprises qui s’installent dans les régions intérieures du Portugal, ce qui pourrait être attrayant pour les entrepreneurs étrangers. Le soutien aux nomades numériques, peut-être par le biais de clarifications ou d’améliorations des programmes de visa existants, pourrait également figurer, compte tenu de la popularité du Portugal auprès de ce groupe. Tout nouveau crédit d’impôt pour la recherche et le développement ou pour l’embauche de catégories spécifiques de travailleurs serait également pertinent pour les propriétaires d’entreprises étrangères au Portugal.

Où les résidents étrangers peuvent-ils trouver des informations et des conseils fiables sur le budget ?

Intervieweur: Tout cela est très complexe. Pour les résidents étrangers qui souhaitent comprendre les implications précises du budget 2025 pour leur situation personnelle, vers qui doivent-ils se tourner pour obtenir des informations et des conseils fiables ?

Conseiller fiscal : Absolument, naviguer en droit fiscal, surtout dans un pays étranger et après un nouveau budget, nécessite un accompagnement d’expert. La principale source officielle est le Portal das Finanças (site web de l'administration fiscale portugaise), où sont publiées la loi de finances et les circulaires connexes – bien que celles-ci soient, bien sûr, en portugais et très techniques.

Par conséquent, l’approche la plus pratique et la plus fiable consiste à consulter un expert-comptable agréé (Contabilista Certificado) ou un avocat fiscaliste au Portugal qui a de l’expérience dans le conseil aux résidents étrangers. Ils peuvent interpréter le budget dans le contexte de votre situation particulière, de vos sources de revenus et de votre statut de résidence. Les agences immobilières réputées comme PortugalProperty.com peuvent souvent mettre leurs clients en contact avec des conseillers financiers et juridiques anglophones de confiance qui peuvent leur fournir ces conseils personnalisés. C’est un investissement qui peut éviter une confusion importante et des obligations fiscales potentielles sur toute la ligne.

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